AUDITORÍAS DE CONTROL INTERNO Y RIESGO DE CONTROL
von Osman diaz
1. EVALUACIÓN, DICTAMEN Y PRUEBAS DEL CONTROL INTERNO PARA COMPAÑÍAS NO PÚBLICAS
1.1. Requisitos de los dictámenes
1.2. Amplitud de los controles internos requeridos
1.3. Grado de conocimiento necesario
1.4. Evaluación del riesgo de control
1.5. Amplitud necesaria de las pruebas de control
2. PRUEBAS DE CONTROL
2.1. Hacer consultas con el personal adecuado del cliente
2.2. Examinar documentos, registros e informes
2.3. Repetición de procedimientos del cliente.
2.4. Observar las actividades relacionadas con el contro
3. ADMINISTRACIÓN Y RESPONSABILIDADES RELACIONADAS CON EL CONTROL INTERNO
3.1. Seguridad razonable
3.2. Limitaciones inherentes
3.3. Diseño del control interno
3.4. Eficacia operativa de los controles
4. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
4.1. Confiabilidad de los informes financieros
4.2. Eficiencia y eficacia de las operaciones
4.3. Cumplimiento con las leyes y reglamentos.
5. COMPONENTES DEL COSO DEL CONTROL INTERNO
5.1. Ambiente de control.
5.1.1. Evaluación del riesgo.
5.1.2. Evaluación del riesgo.
5.1.3. Actividades de control.
5.1.4. Información y comunicación
5.1.5. Monitoreo
6. Proceso de conocimiento del control interno y evaluación del riesgo de control
6.1. Fase 1
6.1.1. Obtener y documentar el conocimiento del control interno: diseño y operación
6.2. Fase 2
6.2.1. Evaluación del riesgo de control
6.3. Fase 3
6.3.1. Diseño, realización, y evaluación de pruebas de controles
6.4. Fase 3
6.4.1. Decidir la detección planeada del riesgo y pruebas sustantivas