Control Interno y Riesgo de Control (1)

1. Proceso de conocimiento del control interno y evaluación del riesgo de control

1.1. Fase 1

1.1.1. Obtener y documentar el conocimiento del control interno: diseño y operación

1.2. Fase 2

1.2.1. Evaluación del riesgo de control

1.3. Fase 3

1.3.1. Diseño, realización, y evaluación de pruebas de controles

1.4. Fase 4

1.4.1. Decidir la detección planeada del riesgo y pruebas sustantivas

2. Varios auditores utilizan una matriz de riesgo de control para dar apoyo al proceso de evaluación del riesgo de control. Se prepara asi:

2.1. Identificar los objetivos de auditoría relacionados con las transacciones

2.2. Identificación de los controles existentes

2.3. Controles asociados con los objetivos de auditoría relacionados con las transacciones

2.4. Controles asociados con los objetivos de auditoría relacionados con las transacciones

2.5. Identificación y evaluación de las deficiencias de control, deficiencias importantes y debilidades de importancia

3. Procedimientos para Pruebas de Control

3.1. Hacer Consultas con el personal adec8uado del cliente

3.2. Examinar documentos y registros

3.3. HObservar las actividades y operaciones de la entidad

3.4. Realizar una revisión detallada del sistema de contabilidad

4. Objetivos del Control Interno

4.1. 1.Confiabilidad de los informes financieros 2.Eficiencia y eficacia de las operaciones 3.Cumplimiento con las leyes y reglamentos

5. Conceptos claves de el fundamento del diseño de la administración y la aplicación del control interno, la seguridad razonable y limitaciones inherentes

5.1. -Seguridad razonable -Limitaciones inherentes

6. Los componentes del control interno del COSO incluyen

6.1. 1. Ambiente de control

6.2. 2.Actividades de Control

6.3. 3.Evaluacion del riesgo

6.4. 4.Informacion y Comunicacion

6.5. 5.Monitoreo

7. Un Informe de Control Interno debe incluir

7.1. • Una afirmación de que la administración es responsable de establecer y mantener una estructura de control interno adecuada y procedimientos para los informes financieros.

7.2. •Una evaluación de la eficacia de la estructura del control interno y procedimientos para los informes financieros a partir del final del año fiscal de la compañía.