1. **1. Ist der Steuerpflichtige unbeschränkt einkommensteuerpflichtig?** -> Wohnsitz § 8 AO -> gewöhnlicher Aufenthalt § 9 AO -> AEAO zu § 8 Tz. 3 -> AEAO zu § 9 Tz. 2
1.1. **Ja**
1.1.1. **Folge: Welteinkommensprinzip,** § 1 Abs. 1 S. 1 EStG
1.1.1.1. die Einkünfte nach EStG müssen "wie gewohnt" ermittelt werden
1.1.1.1.1. **Ist ein DBA vorhanden?**
1.1.1.2. Besonderheiten:
1.1.1.2.1. Berichtigung von Einkünften (Verrechnungspreise), § 1 AStG
1.1.1.2.2. Hinzurechnungsbesteuerung, §§ 7 ff. AStG
1.1.1.2.3. Entstrickung, § 4 Abs. 1 S. 3 EStG
1.2. **Nein**
1.2.1. **Folge: nur inländische Einkünfte steuerbar,** § 49 EStG
1.2.1.1. 1. Einkünfte § 2 EStG prüfen
1.2.1.2. 2. Inlandsbezug § 49 EStG prüfen
1.2.1.3. falls keine inländischen Einkünfte vorliegen: nicht steuerbar in Deutschland
1.2.1.3.1. ggf. aber noch isolierende Betrachtungsweise (§ 49 Abs. 2 EStG) prüfen (z.B. bei Beteiligung in einer ausländischen Betriebsstätte)
1.2.1.4. **falls inländische Einkünfte vorliegen:**
1.2.1.4.1. Besteuerungsform (§ 50 Abs. 2 EStG) prüfen
1.3. **teilweise**
1.3.1. **Folge: nur eine Veranlagung zur unbeschränkten Steuerpflicht mit Einbeziehung der ausländischen Einkünfte** (sog. zeitweise unbeschränkte Steuerpflicht), § 2 Abs. 7 S. 3 EStG
1.3.1.1. 1. Einkünfte während der unbeschränkten Steuerpflicht voll prüfen und ermitteln
1.3.1.2. 2. Einkünfte während der beschränkten Steuerpflicht mit Inlandsbezug prüfen und ggf. ermitteln
1.3.1.2.1. diese Einkünfte unterliegen nach § 32b Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG dem Progressionsvorbehalt
1.3.1.3. 3. Wegzugstatbestände prüfen
1.3.1.3.1. bei nat. Personen und PersG: § 16 Abs. 3a EStG
1.3.1.3.2. bei Anteilen an KapG: § 6 AStG
1.3.1.4. 4. Veranlagung durchführen