Les constatations d'audit

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Les constatations d'audit par Mind Map: Les constatations d'audit

1. Définition

1.1. C'est un résultat

1.2. Différence entre le critère d'audit et la preuve d'audit

2. Comment formuler une constatation ?

2.1. Forme

2.1.1. énoncer le critère d'audit

2.1.2. formuler le constat factuel et son étendue

2.1.3. citer les preuves d’audit

2.1.4. donner le risque associé à la non satisfaction du critère

2.2. Règles de base

2.2.1. Nb constatations = nb critères

2.2.2. Classement des constatations

2.2.2.1. Point fort PF

2.2.2.2. Piste de progrès PP

2.2.2.3. Constat conforme CC

2.2.2.4. Point sensible PS

2.2.2.5. Non satisfaction NC

2.2.2.5.1. mineure

2.2.2.5.2. majeure

2.2.3. Une preuve est vérifiable !

2.3. Conseil de l'AFNOR

2.3.1. Formulation compréhensible et exploitable de la constatation c.a.d. complète, claire et précise

3. Comment produire une constatation d'audit ?

3.1. Point majeur

3.1.1. Les entretiens permettent de produire les constatations -> entretien = essence de l'audit

3.2. Comment procéder ?

3.2.1. Recueillir les faits à partir de la vérification sur le terrain des critères issus des référentiels

3.2.2. Fait = preuve d'audit

3.2.3. le respect ou non du critère par le fait donne la constatation et sa satisfaction ou non

3.3. Les trois méthodes de production d'une constatation

3.3.1. conduite d’entretien

3.3.2. examen de documents

3.3.3. observation des activités

3.3.4. utilisation simultanée des 3 méthodes

3.4. Points importants

3.4.1. Nb constatations = nb critères

3.4.2. Faire preuve de diplomatie dans la rédaction des constatations

3.4.3. Réserver le classement des écarts à la réunion de clôture

3.4.4. Solliciter l'accord de l'interlocuteur sur les constatations observées

3.5. Conseils de l'AFNOR

3.5.1. Prendre des notes durant les entretiens

3.5.2. Être attentif au langage non verbal

3.5.2.1. celui des interlocuteurs

3.5.2.2. le sien

3.5.2.2.1. souriant

3.5.2.2.2. poli

3.5.2.2.3. ouvert d'esprit

3.5.2.2.4. tolérant

3.5.3. Suivre son guide d'entretien

3.5.4. Rester factuel !