MONITORO / SEGUIMIENTO

1. OBJETIVO:

1.1. permite a la dirección de la empresa saber si los controles internos son eficaces, están implementados adecuadamente, se usan y se cumplen diariamente, o si necesita modificaciones o mejoras.

1.2. El seguimiento se da por la dirección de la empresa, mediante actividades periódicas, evaluaciones específicas o una combinación de ambas

2. Para un adecuado adecuado de seguimiento de las reglas de las reglas:

2.1. • El personal debe obtener evidencia de que el control interno está funcionando.

2.2. • Las comunicaciones externas corroboran la información generada internamente.

2.3. • Sí son adecuadas, efectivas y confiables las actividades del departamento de auditoría interna.

2.4. • Revisar si se han implementado controles recomendados por los auditores internos y externos; O por el contrario no se ha hecho nada o poco

2.5. Se dispone de las comparaciones periódicas de las reservas registradas en el sistema de información contable con el físico de los activos.

3. Están contenidas en 10 disposiciones divididas en tres grupos:

3.1. 1- Normas Personales.

3.1.1.  Entrenamiento técnico y la capacidad profesional.

3.1.2.  Actitud mental independiente.

3.1.3.  Debido cuidado y diligencia profesional en el desarrollo del examen.

3.2. 2- Normas de Ejecución del Trabajo

3.2.1.  Planeación y Supervisión del Trabajo.

3.2.2.  Evaluación del Control Interno.

3.2.3.  Evidencia Suficiente y Competente.

3.3. 3- Norma de Información. .

3.3.1.  Presentación de los Estados Financieros.

3.3.2.  Consistencia.

3.3.3.  Presentación adecuada de la Información Contable.

3.3.4.  Informe del Auditor

4. La efectividad de los controles de supervisión sistemáticos también debe incluirse dentro de las evaluaciones específicas:

4.1. • Concretar el alcance de la revisión

4.2. • Identificar el sistema o partes del sistema a revisar

4.3. • Analizar las áreas de riesgo más significativas

4.4. • Desarrollar un programa de revisión y un plan de trabajo

4.5. • Seguimiento del trabajo

4.6. • Discusión de las conclusiones

5. Evalúa la eficacia de la ejecución del control interno en el tiempo.

5.1. La gerencia debe llevar a cabo la revisión y la evaluación sistemática de los componentes y elementos que forman parte de los sistemas de control.

6. La evaluación debe conducir a la identificación de los controles débiles, insuficientes o innecesarios