DELITOS FISCALES
por Francisco Javier Feregrino
1. IV.USANDO DOCUMENTO FALSO POR 3 MAS PERSONAS.
2. DELITO DE CONTRABANDO CALIFICADO.
2.1. ART.107
2.2. SERA CALIFICADO CUANDO SE COMETA
2.3. I.CON VIOLENCIA FISICA O MORAL EN LAS PERSONAS.
2.4. II.DE NOCHE O POR LUGAR NO AUTORIZADO PARA LA ENTRADA O SALIDA DEL PAIS DE MERCANCIAS.
2.5. III.OSTENTANDOSE AL AUTOR COMO EMPLEADO PUBLICO.
3. PENA PARA EL CONTRABANDO
3.1. ART.104
3.2. SE SANCIONARA CON PENA DE PRISION
3.3. I.DE TRES MESES A 5 AÑOS
3.4. ES DE HASTA 1,243,590.......RESPECTIVAMENTE, LA SUMA DE AMBAS ES DE HASTA DE 1,865,370
3.5. II. DE TRES A 9 AÑOS.
3.6. EXCEDE DE 1,243,590............LA SUMA DE AMBAS EXCEDE DE 1,865,370.
3.7. III.DE TRES A 9 AÑOS.
3.8. CUANDO SE TRATE DE MERCANCIAS CUYO TRAFICO HAYA SIDO PROHIBIDO POR EL EJECUTIVO FEDERAL EN USO DE LAS FACULTADES
3.9. IV.DE TRES A 6 AÑOS
3.10. EL MONTO DE LAS CONTRIBUCIONES OMITIDAS
4. SANCION DE DELITOS RELACIONADAS CON EL RFC
4.1. ART.110
4.2. SE IMPONDRA SANCION DE 3 MESES A 3 AÑOS DE PRISION A QUIEN.
4.3. I.OMITA SOLIICITAR SU INSCRIPCION A LA DE UN TERCERO EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.
4.4. II. RINDA CON FALSEDAD AL CITADO REGISTRO , DATOS O AVISOS A QUE SE ENCUENTRE OBLIGADO.
5. ASIMILACION A LA DEFRAUDACION FISCAL.
5.1. ART.109
5.2. SERA SANCIONADO CON LAS MISMAS PENAS DE DEFRAUDACION FISCAL.
5.3. I.QUIEN CONSIGNE EN LAS DECLARACIONES QUE PRESENTEN PARA LOS EFECTOS FISCALES.
5.4. II.OMITA ENTERAR A LAS AUTORIDADES FISCALES.
5.5. III.SE BENFICIE SIN DERECHO DE UN SUBSIDIO.
6. DELITOS RELACIONADOS CON LA CONTABILIDAD Y PRESENTACION DE DECLARACIONES
6.1. ART.111
6.2. I.SE IMPONDRA SANCION DE 3 MESES A 3 AÑOS DE PRISION A QUIEN REGISTRE SUS OPERACIONES CONTABLES.
6.3. II.OCULTE O ALTERE O DESTRUYA TOTAL O PARCIALMENTE LOS LIBROS,SISTEMAS.
6.4. III.DETERMINE PERDIDA CON FALSEDAD.
7. DELITOS EN RELACION CON APARATOS,MAQUINAS,REGISTADORAS O COMPROBANTES.
7.1. ART.113
7.2. I.ALTERE O DESTRUYA LOS APARATOS DE CONTROL.
7.3. II.ALTERE O DESTRUYA LAS MAQUINAS REGISTRADORAS DE OPERACION DE CAJA EN LAS OFICINAS RECAUDADORAS.
8. DELITO DE ABUSO DE AUTORIDAD.
8.1. ART.114
8.2. SE IMPONDRA SANCION DE 1 A 6 AÑOS DE PRISION QUE ORDENEN VISITAS DOMICILIARES O EMBARGOS SIN MANDAMIENTO ESCRITO D AUTORIDAD FISCAL.
9. DELITO POR AMENAZAS DE SERVIDORES PUBLICOS.
9.1. ART.114-A
9.2. SE SANCIONARA CON PRISION DE 1 A 5 AÑOS AL SERVIDOR PUBLICO QUE AMENAZARE DE CUALQUIER MODO A UN CONTRIBUYENTE O ASU REPRESENTANTES.
10. DELITO POR REVELAR INFORMACION DE TERCEROS.
10.1. ART,114-B
10.2. SE IMPONDRA SANCION DE 1 A 6 AÑOS DE PRISION AL SERVIDOR PUBLICO QUE REVELE A TERCEROS.
11. DEFRAUDACION FISCAL.
11.1. ART.108
11.2. COMETE EL DELITO DE DEFRAUDACION FISCAL QUIEN CON USO DE ENGAÑOS O APROBECHAMIENTO DE ERRORES,OMITA TOTAL EL PAGO DE ALGUNA CONTRIBUCION.
11.3. PENAS.
11.4. SE SANCIONARA CON LAS PENAS SIGUIENTES.
11.5. I.CUANDO EL MONTO DE LO DEFRAUDADO NO EXCEDA DE $1,734,280
11.6. II.CUANDO EL MONTO DE LO DEFRAUDADO EXCEDA DE $1,734,280 PERO NO DE $2,601,410.
11.7. III.CUANDO EL MONTO DE LO DEFRAUDADO FUERE MAYOR DE $2,601,410
11.8. IV. CUANDO NO SE PUEDA DETERMINAR LA CUANTÍA DE LO DEFRAUDADO
11.8.1. LA PENA APLICABLE PODRA ATENUARSE HASTA UN 50%