AUDITORIA DE SISTEMAS Fabian Florez Mojica & Nicolás Fontecha Pardo

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AUDITORIA DE SISTEMAS Fabian Florez Mojica & Nicolás Fontecha Pardo por Mind Map: AUDITORIA DE SISTEMAS Fabian Florez Mojica & Nicolás Fontecha Pardo

1. ANALISIS DE DATOS

1.1. Análisis Cualitativo

1.1.1. Entrevistas

1.1.2. Encuesta

1.1.2.1. Vía Correo o de Diligenciamiento Personal

1.1.2.2. Entrevista Personal:

1.1.2.3. Entrevista Telefónica

1.1.3. Elaboración del Cuestionario

1.1.3.1. Preguntas Abiertas

1.1.3.2. Preguntas Cerradas

1.1.3.3. Tabulación de las Respuestas

1.2. Análisis Cuantitativo

1.2.1. La Estadística Descriptiva

1.2.1.1. Media

1.2.1.2. Mediana

1.2.1.3. Moda

1.2.1.4. Varianza

1.2.1.5. Desviación Estándar

1.2.1.6. El análisis de regresión

1.2.2. La estadística Inferencial

1.2.2.1. Muestra

1.2.2.1.1. Muestreo estadístico

1.2.2.1.2. Muestreo no estadístico

1.2.2.1.3. Método del Muestreo por Unidades Monetarias (MUM)

1.2.2.1.4. Diseño de la muestra

1.2.2.1.5. Tamaño de la muestra

1.2.2.1.6. Determinación del tamaño de la muestra en prueba de controles

1.2.2.1.7. Determinación del tamaño de la muestra en pruebas sustantivas de detalle

1.2.2.1.8. Cálculo de tamaño de la muestra mediante fórmula con el enfoque basado en el MUM

1.2.2.1.9. Selección de la muestra

1.2.2.1.10. Análisis y evaluación de la muestra

1.2.2.1.11. Extrapolación de los resultados

2. Fase Proceso Auditoria

2.1. Fase planeacion

2.1.1. Conocer la Entidad a Examinar

2.1.1.1. Conocimiento en detalle del Ente objeto de control fiscal o Asunto a auditar

2.1.1.2. Identificar Personal Clave del Ente objeto de control fiscal o Asunto a Auditar

2.1.1.3. Conocer la función de auditoría interna

2.1.1.4. Evaluar Controles

2.1.2. Identificar Factores de Riesgo

2.1.2.1. Asociar materias específicas a procesos

2.1.2.2. . Asociar factores de riesgo de auditoría a materias específicas

2.1.2.3. Definir procesos significativos para la auditoría

2.1.3. Metodología de Evaluación de Controles

2.1.3.1. Identificar y comprender los controles:

2.1.3.2. Mitigación de Riesgos

2.1.3.3. Evaluar el Diseño de los Controles

2.1.3.3.1. En la fase de planeación

2.1.3.3.2. En la fase de ejecución

2.1.3.3.3. Evaluación de riesgo combinado de procesos significativos

2.1.4. Definir plan de trabajo, elaborar y aprobar los programas de auditoría.

2.1.4.1. Definir la estrategia para la auditoría

2.1.4.2. Elaborar plan de trabajo y programas de auditoría

2.1.4.2.1. El plan de trabajo

2.2. Fase de Ejecución de la Auditoría

2.2.1. Actividades de la Fase de Ejecución de la Auditoría.

2.2.1.1. Ejecutar Procedimientos y Estructurar hallazgos de Auditoría

2.2.1.1.1. Diseñar Procedimientos de Auditoría

2.2.1.1.2. Ejecutar y concluir procedimientos de auditoría

2.2.1.1.3. Estructurar observaciones o hallazgos de auditoría

2.2.1.1.4. Determinar y evaluar la condición y compararla con el criterio

2.2.1.1.5. Verificar y analizar las causas, los efectos y la recurrencia de la observación

2.2.1.1.6. Evaluar la suficiencia, pertinencia y utilidad de la evidencia

2.2.1.1.7. Evaluar la suficiencia, pertinencia y utilidad de la evidencia

2.2.1.1.8. Comunicar y trasladar al auditado las observaciones

2.2.1.1.9. Evaluar y validar la respuesta del auditado

2.2.1.1.10. Trasladar o hacer entrega del hallazgo al funcionario o entidad competente

3. Auditoria de cumplimiento

3.1. Objetivos de la auditoria de cumplimiento

3.1.1. informes confiables

3.1.2. Seguimiento a que la administración ha sido ejercida

3.1.3. debido proceso

3.1.4. Fomenta la rendición de cuentas

3.1.5. fomenta la buena gobernanza en el sector público

3.2. CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

3.2.1. Debe comprender asuntos de la gestión fiscal y puede abarcar una seguridad razonable o limitada

3.2.2. La materia sometida a auditoría puede estar compuesta por actividades, operaciones financieras e información. Puede ser general o específica, según su contenido o alcance, y cualitativa o cuantitativa según su naturaleza

3.2.3. Las disposiciones legales y normativas son el elemento más importante de la AC. Su estructura y contenido permiten fijar los criterios y objetivos de la fiscalización

3.2.4. . El equipo de AC debe identificar aquellos aspectos de dichas disposiciones que permitan tener resultados relevantes, fiables, objetivos, comparables y aceptables

3.2.5. En la AC el informe de auditoría puede ser breve o extenso

3.3. La Auditoría de Cumplimiento y su relación con otros tipos de auditoría

3.3.1. Auditoría de Cumplimiento realizada por separado

3.3.1.1. ISSAI 4100

3.3.2. Auditoría de Cumplimiento Combinada

3.3.2.1. ISSAI 4200,

3.3.2.2. ISSAI 200

3.3.2.3. ISSAI 1000 – 2999

3.4. Elementos de la Auditoría de Cumplimiento

3.4.1. Fundamento Legal y Criterios

3.4.1.1. Fundamento Legal – Autoridades

3.4.1.1.1. política

3.4.1.1.2. leyes

3.4.1.1.3. decretos

3.4.1.1.4. resoluciones

3.4.1.1.5. reglamentos

3.4.1.1.6. documentos de política pública

3.4.1.1.7. instrumentos de planeación

3.4.1.2. CRITERIOS DE EVALUACIÓN

3.4.1.2.1. Pertinentes

3.4.1.2.2. Fiables

3.4.1.2.3. Objetivos

3.4.1.2.4. neutrales

3.4.1.2.5. Completos

3.4.1.2.6. Comprensibles

3.4.1.2.7. Aceptables

3.4.1.2.8. Accesibles

3.4.1.2.9. Comparables

3.4.2. Materia o Asunto de la Auditoria de Cumplimiento

3.4.2.1. Asunto o Materia a Auditar

3.4.2.1.1. actividad

3.4.2.1.2. planes

3.4.2.1.3. programas

3.4.2.1.4. recursos

3.4.2.1.5. operaciones

3.4.2.1.6. transacciones

3.4.3. Partes intervinientes en la Auditoría de Cumplimiento

3.4.3.1. Identificación de las partes que intervienen en el PROCESO/ MARCO LEGAL.

3.4.3.1.1. partes intervinientes

3.4.3.2. Alcance y Naturaleza de la Auditoría de Cumplimiento

3.4.3.2.1. enfoque

3.4.3.2.2. aspectos

3.4.3.2.3. límites

3.4.4. Certeza, Seguridad o Fiabilidad de la Auditoria de Cumplimiento

3.4.4.1. Certeza en la Auditoría de Cumplimiento

3.4.4.1.1. Auditoría con seguridad razonable

3.4.4.1.2. Auditoría con seguridad limitada

3.4.4.2. Informaciones Basadas en Afirmaciones

3.5. FASES DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

3.5.1. PLANEACIÓN

3.5.1.1. COMPRENSIÓN DEL TEMA O ÁREA BAJO EXAMEN.

3.5.1.2. ASPECTOS LEGALES APLICABLES – CRITERIOS.

3.5.1.3. ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD(ES) EN RELACIÓN CON EL ASUNTO O MATERIA A AUDITAR Y SU ENTORNO

3.5.1.4. ENTENDIMIENTO, DOCUMENTACIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

3.5.1.4.1. PROCEDIMIENTOS PARA ENTENDER EL CONTROL INTERNO.

3.5.1.4.2. EVALUACIÓN DEL CONTROL FISCAL INTERNO

3.5.1.5. IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS.

3.5.1.5.1. RIESGO INHERENTE.

3.5.1.5.2. RIESGO DE CONTROL.

3.5.1.5.3. RIESGO DE NO DETECCIÓN

3.5.1.5.4. . RIESGO DE FRAUDE.

3.5.1.6. PRUEBAS DE CONTROLES

3.5.1.6.1. FAC 08 - “Matriz de Evaluación del Control Fiscal Interno”

3.5.1.7. DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD DE AUDITORÍA (CUANTITATIVA / CUALITATIVA).

3.5.1.8. MUESTREO

3.5.1.8.1. METODOLOGÍA PARA REALIZAR LAS PRUEBAS DE MUESTREO.

3.5.1.9. ESTRATEGIA DE AUDITORÍA, PLAN DE TRABAJO Y PROGRAMA DE AUDITORÍA.

3.5.1.9.1. ESTRATEGIA DE AUDITORÍA

3.5.1.9.2. PLAN DE TRABAJO

3.5.1.9.3. PROGRAMA DE AUDITORÍA FAC-14 – Formato Programa de Auditoría”

3.5.2. EJECUCIÓN DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

3.5.2.1. EVIDENCIA DE AUDITORÍA

3.5.2.1.1. Suficiencia

3.5.2.1.2. Pertinencia

3.5.2.1.3. Relevancia

3.5.2.1.4. Competencia

3.5.2.1.5. CATEGORÍAS DE LA EVIDENCIA.

3.5.2.2. PAPELES DE TRABAJO

3.5.2.2.1. Proveer el registro de los principales aspectos de la auditoría

3.5.2.2.2. Demostrar que el trabajo efectuado por los auditores fue realizado de acuerdo con normas de auditoría aplicables

3.5.2.2.3. Servir como fuente para la preparación del informe de auditoría

3.5.2.2.4. Aumentar la eficiencia y efectividad de la auditoría en ejecución

3.5.2.2.5. Facilitar y asistir las tareas de planeación y supervisión de las auditorías

3.5.2.2.6. Ayudar al desarrollo profesional de los auditores

3.5.2.2.7. Respaldar, adecuadamente, el contenido de los informes

3.5.2.3. MARCAS DE AUDITORÍA

3.5.3. CONFORMACIÓN Y TRATAMIENTO DE HALLAZGOS

3.5.4. RESGUARDO DE INFORMACIÓN

3.6. INFORME

3.6.1. ASPECTOS GENERALES

3.6.1.1. permanente

3.6.1.2. continua

3.6.1.3. no se debe esperar concluir el trabajo

3.6.1.4. ser transmitidas al formarse un criterio firme debidamente documentado y comprobado

3.6.2. TIPOS DE INFORME

3.6.2.1. informes extensos

3.6.2.1.1. con detalle las verificaciones y conclusiones de auditoría

3.6.2.2. informes breves

3.6.2.2.1. concentrados en la emisión de la conclusión.

3.6.3. CONTENIDO DEL INFORME. “FAC-15 - Modelo Estructura Informe AC

3.6.3.1. Título

3.6.3.2. Carta de Conclusiones

3.6.3.3. Hallazgos y Conclusión (concepto) Final de la Auditoría de Cumplimiento

3.6.3.4. Respuestas de la entidad auditada y análisis de las mismas

3.6.3.5. Seguimiento a observaciones o hallazgos de auditoría anteriores (cuando corresponda)

3.6.3.6. Glosario (cuando corresponda)

3.6.4. REDACCIÓN DE LOS PÁRRAFOS DE CONCLUSIONES (CONCEPTOS)

3.6.4.1. Conclusión (concepto) sin reservas

3.6.4.2. Conclusiones (conceptos) con reservas

3.6.4.2.1. Incumplimiento Material – Conclusión (concepto) con reserva.

3.6.4.2.2. Incumplimiento Material – Conclusión (concepto) Adversa.

3.6.4.2.3. Limitación en el alcance – Conclusión (concepto) con reservas

3.6.4.2.4. Limitación en el alcance – Abstención de conclusión (concepto).