Infracciones en las que incurre el contribuyente al no pagar sus obligaciones fiscales
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1. Son infracciones en las que pueden incurrir las instituciones de crédito en relación a las obligaciones
1.1. No anotar en los esqueletos para expedición de cheques el nombre, denominación o razón social y la clave que corresponda al primer titular de la cuenta
1.1.1. No proporcionar la información relativa a depósitos, servicios o cualquier tipo de operaciones, solicitada por las autoridades fiscales
1.2. Pagar en efectivo o abonar en cuenta distinta a la del beneficiario un cheque que tenga inserta la expresión para abono en cuenta
1.2.1. Asentar incorrectamente o no asentar en los contratos respectivos el nombre, denominación o razón social, domicilio y clave del registro federal de contribuyentes o la que la sustituya, del cuentahabiente
1.3. Procesar incorrectamente las declaraciones de pago de contribuciones que reciban
1.4. No transferir a la Tesorería de la Federación el importe de la garantía y sus rendimientos, dentro del plazo a que se refiere el artículo 141-A, fracción II de este Código
1.4.1. No expedir los estados de cuenta a que se refiere el artículo 32-B de este Código.
2. Son infracciones relacionadas con la obligación de pago de las contribuciones, así como de presentación de declaraciones, solicitudes, avisos, informaciones o expedir constancias
2.1. No presentar las declaraciones, las solicitudes, los avisos o las constancias que exijan las disposiciones fiscales, o no hacerlo a través de los medios electrónicos que señale la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o presentarlos a requerimiento de las autoridades fiscales.
2.1.1. No presentar la información manifestando las razones por las cuales no se determina impuesto a pagar o saldo a favor, por alguna de las obligaciones que los contribuyentes deban cumplir
2.2. No pagar las contribuciones dentro del plazo cuando se trate de contribuciones que no sean determinables por los contribuyentes
2.2.1. No presentar aviso de cambio de domicilio o presentarlo fuera de los plazos que señale el Reglamento de este Código
2.3. No efectuar en los términos de las disposiciones fiscales los pagos provisionales de una contribución.
2.3.1. No proporcionar la información de las personas a las que les hubiera entregado cantidades en efectivo por concepto de subsidio para el empleo de conformidad con las disposiciones legales
2.4. No presentar la información a que se refieren los artículos 17 de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos o 19, fracciones VIII, IX y XII, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
2.4.1. No proporcionar la información a que se refiere el artículo 20
2.4.2. No proporcionar la información relativa a los clientes que soliciten la impresión de comprobantes fiscales en términos del artículo 29
2.5. No incluir a todas las sociedades controladas en la solicitud de autorización para determinar el resultado fiscal consolidado que presente la sociedad controladora en términos del artículo 65, fracción I de la Ley del Impuesto sobre la Renta, o no incorporar a la consolidación fiscal a todas las sociedades controladas en los términos del párrafo cuarto del artículo 70 de dicha Ley
2.5.1. No presentar los avisos de incorporación o desincorporación al régimen de consolidación fiscal en términos de los artículos 70
2.5.2. No proporcionar la información de las personas a las que les hubiera otorgado donativos,
2.6. No proporcionar la información de las operaciones efectuadas en el año de calendario anterior, a través de fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales
2.6.1. No proporcionar la información sobre las inversiones que mantengan en acciones de empresas promovidas en el ejercicio inmediato anterior, así como la proporción que representan dichas inversiones en el total de sus activos
2.7. No presentar la declaración informativa de las operaciones efectuadas con partes relacionadas residentes en el extranjero durante el año de calendario inmediato anterior
2.7.1. No proporcionar la información a que se refiere el artículo 19, fracciones II, tercer párrafo, XIII y XV, la fracción IV del artículo 117, los artículos 86, fracción XIX, 97, fracción VI, 133 fracción VII, 145, fracción V y 154, artículos 262, fracción IV y 269
2.8. No proporcionar la información a que se refiere el artículo 19 sobre Producción y Servicios.
3. Son infracciones relacionadas con el ejercicio de la facultad de comprobación
3.1. Oponerse a que se practique la visita en el domicilio fiscal No suministrar los datos e informes que legalmente exijan las autoridades fiscales
3.2. No conservar la contabilidad o parte de ella, así como la correspondencia que los visitadores les dejen en depósito
3.3. No suministrar los datos e informes sobre clientes y proveedores que legalmente exijan las autoridades fiscales o no los relacionen con la clave que les corresponda, cuando así lo soliciten dichas autoridades
3.4. Divulgar, hacer uso personal o indebido de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte su posición competitiva
3.5. Declarar falsamente que cumplen los requisitos que se señalan en el artículo 70-A
4. registro federal de contribuyentes
4.1. No solicitar la inscripción cuando se está obligado a ello o hacerlo extemporáneamente
4.2. No presentar solicitud de inscripción a nombre de un tercero cuando legalmente se esté obligado a ello o hacerlo extemporáneamen
4.3. No presentar los avisos al registro o hacerlo extemporáneamente
4.4. No citar la clave del registro o utilizar alguna no asignada por la autoridad fiscal, en las declaraciones, avisos, solicitudes, promociones y demás documentos
4.5. autorizar actas constitutivas, de fusión, escisión o liquidación de personas morales, sin cumplir con art 27
4.6. Señalar como domicilio fiscal para efectos del registro federal de contribuyentes, un lugar distinto del que corresponda
4.7. No asentar o asentar incorrectamente en las actas de asamblea o libros de socios o accionistas, el registro federal de contribuyentes de cada socio o accionista
4.8. No verificar que la clave del registro federal de contribuyentes aparezca en los documentos , cuando los socios o accionistas no concurran a la constitución de la sociedad o a la protocolización del acta respectiva.
5. infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad, siempre que sean descubiertas en el ejercicio de las facultades de comprobación
5.1. No llevar algún libro o registro especial a que obliguen las leyes fiscales
5.1.1. No llevar contabilidad.
5.2. Llevar la contabilidad en forma distinta a como las disposiciones de este Código
5.2.1. No hacer los asientos correspondientes a las operaciones efectuadas
5.3. No conservar la contabilidad a disposición de las autoridades por el plazo que establezcan
5.3.1. No expedir o no entregar comprobante de sus actividades, cuando las disposiciones fiscales lo establezcan
5.4. No expedir o no entregar comprobante de sus actividades, cuando las disposiciones fiscales lo establezcan
5.4.1. Microfilmar o grabar en discos ópticos o en cualquier otro medio que autorice la Secretaría de Hacienda y Crédito Público mediante disposiciones de carácter general, documentación o información para efectos fiscales sin cumplir con los requisitos
5.5. xpedir comprobantes fiscales asentando nombre, denominación, razón social o domicilio de persona distinta a la que adquiere el bien, contrate el uso o goce temporal de bienes o el uso de servicios
5.5.1. No dictaminar sus estados financieros en los casos y de conformidad con lo previsto en el artículo 32-A
5.6. No cumplir con los requisitos señalados por los artículos 31
5.6.1. No expedir o acompañar la documentación que ampare mercancías en transporte en territorio nacional
5.7. No tener en operación o no registrar el valor de los actos o actividades con el público en general en las máquinas registradoras de comprobación fiscal
5.7.1. No incluir en el documento que ampare la enajenación de un vehículo, la clave vehicular que corresponda a la versión enajenada, a que se refiere el artículo 13
5.8. No identificar en contabilidad las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, en los términos de lo dispuesto por el artículo 86
5.8.1. No presentar el reporte a que se refiere la fracción XX del artículo 86 de la Ley del Impuesto sobre la Renta