DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
Planejamento e Execução das Demonstrações Financeiras na visão da Controladoria
1. Legislação / Direito
1.1. Lei das S/A´s
1.2. Legislação Tributária
1.3. Código Cível
1.4. Alterações e os seus impactos
1.4.1. Societária
1.4.2. Regulatória
1.4.3. Tributária
2. Normas Contábeis
2.1. CPCs
2.1.1. CPCs
2.2. Aprovação pelos Reguladores
2.2.1. Total de CPCs
2.3. Impactos nas aplicações dos CPCs
2.3.1. Exemplo 1: Adoção Perda Esperada somente a partir de 2025 (CPC 48)
2.3.2. Exemplo 2: Adoção Receita Cliente a partir de 2023 para Cias Abertas (CPC 47 - IFRS 15)
2.4. Novas Normas s/ Sustentabilidade
2.4.1. CBPS
2.4.2. CVM 193
2.4.3. Requisitos Gerais para Divulgação de Informação Financeira relacionadas à Sustentabilidade
3. Atos Societários
3.1. Estatuto / Contrato Social
3.2. Acordo Acionistas / Cotistas
4. Políticas & Normas Internas
4.1. Societárias & Contábeis
4.1.1. Divulgação de Fatos Relevantes e Comunicados
4.1.2. Políticas Contábeis | Elaboração e Divulgação
4.1.3. Partes Relacionadas
4.1.4. Risco de Crédito | PCLD
4.1.5. Risco de Mercado Instrumentos Financeiros | Derivativos e Hedge Accounting vs Hedge Financeiro
4.1.6. Alteração de Estimativas e Erros
4.1.7. Distribuição de Lucos e Participações
4.2. Riscos
4.2.1. Gestão de Riscos
4.2.2. Gestão de Mudanças
4.2.3. Continuidade de Negócios
4.2.4. Prevenção à Lavagem de Dinheiro, Corrupção e Financiamento do Terrorismo
4.2.5. Responsabilidade Social, Ambiental e Climática
5. Planos Contábeis
5.1. Planos de Contas
5.1.1. Plano Referenciado SRF
5.1.2. Plano Contas Regulador
5.1.3. Plano Contas Societário e Gerencial
5.1.4. Contas de Compensação
5.1.5. Contas Transitórias
5.1.6. Plano de Contas Comentado
5.1.6.1. Exemplo
5.2. Interfaces Contábeis
5.2.1. ERP
5.2.2. Core Business Systems
5.2.3. Folha de Pagamento
5.2.4. Tributário
5.2.5. Patrimonial
5.2.6. Outros Sistemas Operacionais
5.3. Atualizações
5.3.1. Novos processos
5.3.2. Novos produtos
5.3.3. Mudanças regulatórias
6. Gestão de Contratos / Acordos
6.1. Fornecedores
6.1.1. Vendas à Vista ou Prazo: Ganho Financeiro
6.1.2. Acordos Comerciais / Bonificações
6.1.2.1. Exemplo
6.1.3. Termos Condicionais e Incondicionais
6.2. Bancos Finanças
6.2.1. Derivativos
6.2.2. Garantias e Limites
6.2.3. Operações estruturadas
6.2.4. Mesa de Operações Tesouraria
6.2.4.1. Negociação
6.2.4.2. Disponível para Venda
6.2.4.3. Até o Vencimento
6.2.4.4. Hedge Accounting
6.2.5. Covenants financeiros
6.2.5.1. Exemplo
6.2.6. Continuidade Operacional / Going Concern
6.2.6.1. Exemplo
6.3. Trabalhistas / Sindicatos
6.3.1. Acordo coletivo
6.3.2. Acordos específicos
6.4. Participações
6.4.1. Coligadas
6.4.2. Controladas
6.5. Clientes
6.5.1. Reconhecimento Receitas x Faturamento
6.5.2. Vendas à Vista ou Prazo: Custo Financeiro
6.5.3. Programas de Milhas / Cashback
6.5.4. Acordos Comerciais / Bonificações
6.5.5. Termos Contratuais Condicionais e Incondicionais
6.5.6. Consignação / Demonstração
6.6. Alianças
6.6.1. Profit share
6.6.2. SPC
6.6.3. Consórcio
6.7. Seguros / Fianças
6.7.1. Garantias
6.7.2. Colaterais
6.7.3. Cumprimento
6.8. Outros
6.8.1. Asseguração
6.8.2. M&A
7. Lançamentos
7.1. Interfaces Automáticas
7.2. Lançamentos Manuais
7.2.1. Exemplo
8. Visão Controladoria | Planejamento e Execução Processos, Controles e Gestão
9. Auditoria Interna / RH / Compliance / TI
10. Certificações
10.1. Estoques
10.2. Custódia
10.2.1. Centrais Custódia
10.2.2. Terceiros
10.3. Certidões Negativas
10.3.1. Acompanhamento
10.4. Extratos & Open Finance
10.5. SCR, CCF, CCS
10.5.1. Verificação da Posição nas DF´s
10.6. Ratings: Fitch Ratings, Moody's e S&P Global Ratings.
10.7. Reguladores
11. Controle Contábil Financeiro
11.1. Análise contábil
11.2. Aging
11.3. Conciliação diária
12. Orçamento
12.1. Resultado orçado
12.2. Capital orçado
12.3. Acompanhamento Real x Orçado
13. Indicadores
13.1. Metas
13.2. Indicadores
13.3. Informações gerenciais
14. Auditoria Externa
15. Operacional
15.1. Gestão Mudança
15.1.1. Plano Teste
15.1.2. Plano Homologação
15.1.3. Aprovação
15.1.4. Validação Pós Implementação
15.2. Plano de Trabalho Auditoria Externa
15.2.1. Programação anual
15.2.2. Carta de Controles Internos
15.3. Controles preventivos Contratos / Acordos
15.3.1. Certificação prévia pelo Jurídico
15.3.2. Verificação de impactos societários e tributários
15.3.3. Aceite e registro financeiro somente pós certificação
15.4. Cronograma Mensal
15.4.1. Abertura do Período
15.4.2. Prazos / Responsáveis
15.4.3. Alertas de Atraso
15.4.4. Fechamento do Período
15.5. Fechamentos Diários
15.6. Processos-Chave
15.6.1. Processo de Apuração e Apresentação Trimestral com base no mês anterior
15.6.1.1. Contingências
15.6.1.2. Test Impairment
15.6.1.3. Perdas Esperadas
15.6.1.4. Tributos Diferidos
15.6.1.5. Outros
15.6.2. Controles-Chave
15.6.2.1. SOX
15.6.2.2. Qualidade (SGQ)
16. Jurídico
17. Revisão Analítica
17.1. Saldos diários
17.2. Movimentações diárias
17.3. Evolução Vertical e Horizontal
18. Gestão Tributária
18.1. Base de cálculo validadas
18.2. Auditoria eletrônica com as Obrigações Acessórias
18.3. Monitoramento junto ao Fisco
18.3.1. Programa de Regularidade Federal
18.3.2. Programa de Regularidade Tributária Estadual - SP
19. Fechamento e Apuração Resultado
19.1. Provisões
19.1.1. Perda Esperada
19.1.2. Contingências Cíveis
19.1.3. Contingências Tributárias
19.1.4. Contingências Trabalhistas
19.1.5. Outras Perdas
19.2. Ajustes a Valor Presente / Mercado
19.3. Gerenciamento de Resultados
19.3.1. Exemplo 2024
19.4. Conciliação Societário vs Gerencial
19.5. Participação nos Resultados
19.6. Apresentação e Aprovação pela Administração
19.7. Segurança da Informação Interna e Externa
19.7.1. Prática de insider trading
19.7.2. Exemplo