Técnicas Utilizadas na Auditoria Forense

1. Técnicas de verificação escrita

1.1. Análise

1.1.1. Estudo detalhado de documentos e registos financeiros para identificar irregularidades.

1.2. Conciliação

1.2.1. Comparação de dados de diferentes fontes para assegurar a sua consistência.

1.3. Confirmação

1.3.1. Verificação da exactidão dos dados através de confirmação directa com terceiros.

2. Técnicas de verificação visuais e físicas

2.1. Visuais

2.1.1. Utilizadas para observar directamente as actividades e processos, incluindo a revisão selectiva de documentos e comparações entre dados.

2.2. Físicas

2.2.1. Inspecções realizadas no local para verificar a existência e condição dos activos e documentos.

3. Técnicas de verificação verbal

3.1. Entrevistas e questionários aplicados a funcionários e outras partes relevantes para recolher informações verbais que sustentem a investigação.

4. Técnicas de verificação documental

4.1. Comprovação

4.1.1. Verificação da autenticidade e precisão dos documentos utilizados na investigação.

4.2. Documentação

4.2.1. Registo cuidadoso de todas as etapas e achados da auditoria para criar um rastro de auditoria claro e completo.

5. Técnicas de auditoria assistidas por computador

5.1. Relacionadas com equipamentos, ferramentas e programas de computadores, internet, sistemas de comunicação eletrónica, entre outros elementos, que permitem realizar análise de dados, comportamento de variáveis, verificações, conciliações, envio e receção da informação e de outras atividades.