1. Grundlagen der AO
1.1. Verhältnis der AO zu anderen Rechtsnormen
1.2. Begriff des Verwaltungsaktes
1.3. Spezialthemen
1.3.1. Amtsermittlung & Feststellungslast
1.3.2. Verbindliche Auskunft
1.3.2.1. nur für noch nicht verwirklichte Sachverhalte
1.3.2.2. gebührenpflichtig
1.3.2.3. umfangreiche Antragstellung
1.3.2.4. verbindliche Auskunft über die rechtliche Behandlung
1.3.2.4.1. ggf. Einspruch notwendig
1.3.3. Besonderheiten des Ermittlungsverfahrens (z.B. Auskunftsersuchen)
1.3.4. Haftung
1.3.4.1. Definition: "Einstehen für eine fremde Steuerschuld"
1.3.5. Vollstreckung
2. Bekanntgabe von Verwaltungsakten
2.1. Grundlagen des § 122 AO
2.1.1. 4-Tage-Fiktion
2.1.2. Bekanntgabe soll ggü. Bevollmächtigten erfolgen (Ermessensreduktion auf 0)
2.2. Anwendung von § 122a AO ab 01.01.2026
2.2.1. Vollmachtsdatenbank der BStBK
2.2.2. notwendige Einstellungen in der DATEV Rechteverwaltung Online
3. Änderung von Steuerbescheiden
3.1. Wirksamkeit & Rechtmäßigkeit
3.2. Korrekturvorschriften
3.2.1. § 164 Abs. 2 AO
3.2.1.1. VdN muss angeordnet und (noch) wirksam (= nicht entfallen) sein
3.2.2. § 165 Abs. 2 AO
3.2.2.1. rechtliche oder tatsächliche Ungewissheit muss bestehen und Vorläufigkeit muss angeordnet sein
3.2.3. § 172 Abs. 2 AO
3.2.3.1. Abhilfe im Einspruchsverfahren oder schlichte Änderung
3.2.4. § 173 AO
3.2.4.1. neue Tatsachen, die erst nachträglich bekanntwerden
3.2.5. § 174 AO
3.2.5.1. positiver oder negativer Widerstreit
3.3. Festsetzungsfrist
3.3.1. 4 Jahre
3.3.2. Verlängerungen bei leichtfertiger Steuerverkürzung oder Steuerhinterziehung
4. Einspruchsverfahren
4.1. Zulässigkeit
4.1.1. Praxis: Einspruch immer elektronisch einreichen!
4.1.2. Prüfschema
4.1.2.1. 1. Statthaftigkeit
4.1.2.1.1. 2. Beschwer
4.2. Begründetheit
4.2.1. Pflicht zur vollumfänglichen Prüfung des Einzelfalls, § 367 Abs. 2 AO
4.2.2. materielles Steuerrecht
4.3. Beendigung des Verfahrens
4.3.1. Abhilfe
4.3.1.1. Bescheid nach § 172 Abs. 1 Nr. 2 lit. a) AO ändern
4.3.2. Rücknahme
4.3.3. Einspruchsentscheidung
4.3.3.1. wird getroffen, wenn keine Einigung möglich ist
4.3.3.2. von der Rechtsbehelfsstelle