HERRAMIENTAS PARA EL DESARROLLO DE UN ANÁLISIS FINANCIERO

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HERRAMIENTAS PARA EL DESARROLLO DE UN ANÁLISIS FINANCIERO por Mind Map: HERRAMIENTAS PARA EL DESARROLLO DE UN ANÁLISIS FINANCIERO

1. Estados de Fuentes y Usos de Fondos

1.1. Las Fuentes:

1.1.1. Cuando un activo es fuente de fondos, por ejemplo al tener saldo en bancos y utilizarlo para hacer pago o compra.

1.1.2. Todo aumento de pasivo es una fuente de fondos.

1.1.3. El aumento en el capital por cualquier razón es fuente de fondos.

1.1.4. Los ingresos de ventas, operacionales y no operacionales son fuente de fondos.

1.1.5. En Resumen: • Las disminuciones de las cuentas de activos. • Los aumentos de las cuentas de los pasivos. • Los aumentos de capital. • Las utilidades.

1.2. Los Usos:

1.2.1. Comprar activos. Así que todo aumento en alguna cuenta del activo, indica que la empresa utilizó fondos invirtiendo en dicho activo.

1.2.2. Pagar deudas. Así que toda disminución en una cuenta del pasivo, indica que la empresa utilizó fondos pagando dicho pasivo.

1.2.3. Hacer disminuciones en el capital, por ejemplo: Pagando dividendos, readquiriendo acciones propias o liquidando la empresa.

1.2.4. Haciendo gastos, es decir, utiliza fondos gastándolos.

1.2.5. En Resumen: • Los aumentos de las cuentas de activos. • Las disminuciones de las cuentas de pasivos. • Las disminuciones de capital. • Las pérdidas.

2. RAZONES FINANCIERAS

2.1. • Razones de Liquidez

2.2. • Razones Operacionales o de Actividad

2.3. • Razones de Endeudamiento o Apalancamiento

2.4. • Razones de Endeudamiento o Apalancamiento

3. 1. MÉTODOS DE ANÁLISIS FINANCIERO

3.1. 2. ANÁLISIS VERTICAL

3.1.1. Se realiza sobre los valores del  activo, del pasivo y el patrimonio

3.1.1.1. Consiste en Tomar cada uno de los rubros individuales y calcular a qué porcentaje corresponde sobre el total del activo, o del pasivo o del patrimonio.

3.2. 3. ANÁLISIS HORIZONTAL

3.2.1. Consiste en tomar el saldo de cualquier cuenta del Balance General o del estado de Ganancias y Pérdidas de varios años o periodos

3.2.1.1. Este análisis deja ver las tendencias de la cuenta, las variaciones, aumentos o disminuciones en el valor de la misma, a través del tiempo.

4. 4. PROCEDIMIENTO DE ANÁLISIS

4.1. Vertical

4.1.1. • Procedimiento de porcentajes integrales

4.1.1.1. Porcentaje integral = Valor parcial/valor base X 100

4.1.2. • Procedimiento de razones simples.

4.1.2.1. Sirve para determinar la liquidez, solvencia, estabilidad, solidez y rentabilidad

4.2. Horizontal

4.2.1. • Se toman dos Estados Financieros (Balance General o Estado de Resultados) de dos periodos consecutivos.

4.2.2. • Se presentan las cuentas correspondientes de los Estados analizados.

4.2.3. • Se registran los valores de cada cuenta en dos columnas, en las dos fechas que se van a comparar, registrando en la primera columna las cifras del periodo más reciente y en la segunda columna, el periodo anterior.

4.2.4. • Se crea otra columna que indique los aumentos o disminuciones, que indiquen la diferencia entre las cifras registradas en los dos periodos, restando de los valores del año más reciente los valores del año anterior. (Los aumentos son valores positivos y las disminuciones son valores negativos).

4.2.5. • En una columna adicional se registran los aumentos y disminuciones y porcentaje. (Este se obtiene dividiendo el valor del aumento o disminución entre el valor del periodo base multiplicado por 100).

4.2.6. • En otra columna se registran las variaciones en términos de razones. (Se obtiene cuando se toman los datos absolutos de los Estados Financieros comparados y se dividen los valores del año más reciente entre los valores del año anterior). Al observar los datos obtenidos, se deduce que cuando la razón es inferior a 1, hubo disminución y cuando es superior, hubo aumento.

5. Metodología para la Elaboración de un Estado de Fuentes y Usos de Fondos.

5.1. Se toman las cuentas de los balances, inicial y final del período a estudiar, sin tener en cuenta los totales de los grupos.

5.2. Se colocan en la primera columna, las cifras del segundo balance en orden cronológico y en la segunda columna las del primero.

5.3. Se determinan las variaciones de las cuentas, columna 1, menos columna 2 y se registran con su signo positivo o negativo, en una tercera columna; es decir mostrando si el valor de la cuenta aumentó o disminuyó en el transcurso del período comprendido entre los dos balances.

5.4. Hay otras dos columnas más, denominadas la una “Fuentes” y la otra “Usos”. En dichas columnas, se registran las variaciones, en valor absoluto.