1. Debe diseñar y realizar procedimientos de auditoría que respondan a los riesgos
1.1. Riesgo inherente
1.2. Riesgo de control
1.3. Evidencia de auditoria persuasiva
1.4. Vinculo claro entre los procedimientos adicionales de auditoria del auditor y evaluacion de riesgo
2. Identificar el tipo de fraude
2.1. Intención Financiera
2.2. Prestacion de informacion financiera fraudulenta
3. Realizar pruebas de control o procedimientos sustantivos en una fecha intermedia o al final del ejercicio
4. Enfoque de Auditoria
4.1. Proporciona una base para considerar el enfoque de auditoría eficaz para diseñar y llevar a cabo procedimientos que respondan a los riesgos identificados
5. Evaluacion eficaz de los controles
5.1. Deberá hacer indagaciones específicas para entender las causas y sus posibles consecuencias
6. Debe diseñar procedimientos de auditoría que respondan a ellos
7. Debe documentar el resultado del diseño y las conclusiones de los procedimientos ejecutados
8. Alcance de un procedimiento
8.1. Tamaño de la muestra que queda cubierta con ese procedimiento o la cantidad de observaciones de una actividad de control
9. Enfoque de pruebas de controles
9.1. Diseñar y realizar pruebas de controles
9.2. Deben ser los que estén adecuadamente diseñados para prevenir, detectar y corregir errores de importancia relativa en una aseveración
10. Procedimientos Sustantivos
10.1. Diseñar y realizar procedimientos sustantivos para cada clase de transacción importante, saldo de la cuenta, independientemente de los riesgos evaluados, para lo que puede considerar la aplicación, sólo, de procedimientos sustantivos analíticos, o pruebas de detalles o una combinación de procedimientos sustantivos analíticos y de pruebas de detalles
11. Documentacion
11.1. Respuestas Globales para manejar los riesgos identificados
11.2. La vinculacion de los procedimientos aplicados con los riesgos evaluados a nivel de aseveracion.
11.3. Resultado de los procedimientos de auditoria aplicados.