1. ANÁLISIS HORIZONTAL
1.1. Consiste en comparar estados financieros homogéneos en dos o más periodos consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro.
1.2. A diferencia del análisis vertical que es estático porque analiza y compara datos de un solo periodo, este procedimiento es dinámico porque relaciona los cambios financieros presentados en aumentos o disminuciones de un periodo a otro.
1.3. Procedimiento de análisis
1.3.1. Se toma dos Estados Financieros (Balance General o Estado de Resultados) de dos periodos consecutivos, preparados sobre la misma base de valuación.
1.3.2. Se presentan las cuentas correspondientes de los Estados analizados. (Sin incluir las cuentas de valorización se refiere al Balance General).
1.3.3. Se crea otra columna que indique los aumentos o disminuciones, que indiquen la diferencia entre las cifras registradas en los dos periodos, restando de los valores del año más reciente los valores del año anterior. (los aumentos son valores positivos y las disminuciones son valores negativos).
1.3.4. En una columna adicional se registran los aumentos y disminuciones y porcentaje. (Este se obtiene dividiendo el valor del aumento o disminución entre el valor del período base multiplicado por 100).
1.3.5. En otra columna se registran las variaciones en términos de razones. (Se obtiene cuando se toman los datos absolutos de los Estados Financieros comparados y se dividen los valores del año más reciente entre los valores del año anterior). Al observar los datos obtenidos, se deduce que cuando la razón es inferior a 1, hubo disminución y cuando es superior, hubo aumento.
2. OJETIVOS
2.1. Desarrollar habilidades y destrezas para realizar el análisis financiero de la empresa desde los estados financieros es de gran importancia para la toma de decisiones.
2.2. suministrar información a un amplio conjunto de posibles usuarios o destinatarios de dicha información para ayudarles a tomar decisiones
2.3. proporcionar los datos más sobresalientes de forma concreta
3. IMPORTANCIA
3.1. es la transformación de la información de los estados financieros a una forma que permita utilizarla para conocer la situación financiera y económica de una empresa para facilitar la toma de decisiones
3.2. Permite determinar la conveniencia de invertir o conceder créditos al negocio; así mismo, determinar la eficiencia de la administración de una empresa.
4. ANÁLISIS VERTICAL
4.1. Se usa para analizar estados financieros como el Balance General y el Estado de Resultados, comparando las cifras en forma vertical. Para efectuar el análisis vertical hay dos procedimientos:
4.1.1. Procedimiento de porcentajes integrales
4.1.1.1. Consiste en determinar la composición porcentual de cada cuenta del Activo, Pasivo y Patrimonio, tomando como base el valor del Activo total y el porcentaje que representa cada elemento del Estado de Resultados a partir de las Ventas netas.
4.1.1.1.1. FORMULA Porcentaje integral = Valor parcial/valor base X 100
4.1.2. Procedimiento de razones simples
4.1.2.1. Permite obtener un número ilimitado de razones e índices para determinar la liquidez, solvencia, velocidad, solidez y rentabilidad, además de la permanencia de los inventarios en el almacenamiento, los periodos de cobro de clientes y pago a proveedores y otros factores que se pueden analizar la situación económica y financiera de una empresa.