AUDITORIA FORENCEEn Sistema Nacional De Salud PRESENTADO POR ELIDA ANDREA TUMBAJOY JHO...
Plan your projects and define important tasks and actions
1. PROCEDIMIENTOS DE VALIDACIÓN Por
1.1. Confirmación de información por medio de una entidad externa para determinar la exactitud y validez de la información registrada en los informes de la entidad investigada
1.1.1. Project Manager
1.2. Inspección física en la se examinan los recursos físicos y documentos para determinar la existencia de estos en este punto se evalúan las fuentes de posibles riesgos.
1.3. Comprobación de la información por medio de cálculos matemáticos en la cual se pueden corroborar entre otros pagos a empleados a terceros.
1.4. Comprobación documental por la cual se dejó constancia de las transacciones realizadas, este es el procedimiento más utilizado en la investigación de un delito financiero
2. REVISIONES ANALITICAS
2.1. Comportamiento de los saldos de las cuentas de los estados financieros en diferentes periodos, para identificar variaciones considerables.
2.2. Listas de proveedores, clientes o inversiones, inventarios y así poder identificar operaciones inusuales.
2.3. Reportes sobre inversiones de la empresa, cheques girados, listas detallados por cliente, y otros informes que pueden determinar procedencia de los fondos.
3. ¿Qué es una auditoría forense?
3.1. Aquella en la cual se aplican destrezas de auditoría en situaciones que comprenden posibles consecuencias legales.
3.2. Tiene como objetivo obtener toda la evidencia necesaria que permita lograr una determinación judicial
3.2.1. ¿Cuándo necesitamos un auditor forense? Cuando se detecta: Un fraude interno Un fraude externo Procesos de Fusiones Liquidación de sociedades Disputas entre socios
4. FRAUDE CONCEPTO
4.1. responsabilidad del auditor en considerar el fraude en una auditoria de estados financieros la encontramos en la NIA 240. La palabra clave para diferenciar uno del otro es “intencionalidad”.
5. PROCEDIMIENTOS EN EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA FORENSE
5.1. Planificación: en esta etapa se elaboran procedimientos para ejecutar un plan de auditoría,
5.1.1. como resultado de esto se obtienen documentos como lo son memorando de
5.1.2. planeación, cartas de compromiso, y cronograma de auditoría.
5.2. Ejecución:
5.3. en esta etapa se pretenden obtener resultados concisos de la aplicación de los procedimientos que se plantearon en la planificación, las cuales se pueden obtener a través de los papeles de trabajo.
6. TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN FINANCIERA
6.1. Verificación Ocular: Comprobación, Observación, Revisión selectiva, Rastreo.
6.2. Verificación Verbal: Indagación.
6.2.1. Verificación Escrita: Análisis, Confirmación, Comparación.
6.2.2. Verificación Documental: Comprobación, Computación.7
6.2.3. Verificación Física: Inspección
6.3. MATERIAL PROBATORIO
6.3.1. es el elemento principal durante el proceso de investigación; en muchos casos este puede ser de naturaleza diversa, y se puede generalizar en las siguientes clases.
6.3.1.1. Sistema de contabilidad y control interno de una donde podemos encontrar todo tipo de información con relación a las transacciones (por ejemplo facturas)