1. Planeación
1.1. Investigación
1.1.1. Conocer aspectos generales y particulares de la empresa
1.1.1.1. Estructura, administración, contabilidad
1.2. Evaluación del Control Interno
1.2.1. Verificar si cumple con los objetivos
1.2.1.1. Brindar información confiable
1.2.1.2. Resguardar y proteger los activos de la empresa
1.3. Programa de Trabajo
1.3.1. Detallar punto por punto las actividades
1.3.2. Los procedimientos que va a utilizar para la revisión de los componentes de los estados financieros
1.3.3. Cuando, en que tiempo y hacer las anotaciones correspondientes en los papeles de trabajo que sirven para la elaboración del informe
2. Procedimiento
2.1. Boletín 5010 Procedimientos de Auditoría General
2.2. Conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o grupo de hechos relativos a los estados financieros
2.2.1. Aplicar criterio profesional para decidir cuál procedimiento de auditoria será aplicable en cada caso
2.2.2. Extensión o alcance de los procedimientos, examinar muestras representativas de las transacciones
2.2.2.1. Boletín 5020 de Normas y procedimientos "El muestreo en la Auditoría"
2.2.2.1.1. Pruebas selectivas; procedimiento que sirve para derivar conclusiones sobre las características de un grupo numeroso de partidas
2.2.2.1.2. Población; conjunto de elementos que se pueden observar y medir por característica o atributo
2.2.2.1.3. Muestreo en la auditoría; es la selección de partidas que están sujetas a la aplicación de procedimientos de cumplimiento que forman o integran el saldo de una cuenta
3. Técnica de Auditoría
3.1. Métodos prácticos de investigación y prueba utilizados para comprobar la razonabilidad de la información financiera
3.1.1. Estudio General; valuación de las características de la empresa, estados financieros, rubros y partidas importantes
3.1.2. Análisis
3.1.2.1. Saldos; El detalle de partidas residuales y su clasificación en grupos homogéneos y significativos
3.1.2.2. Movimientos; debe hacerse por agrupación, conforme a conceptos homogéneos y significativos de los distintos movimientos deudores y acreedores
3.1.3. Inspección; Se examinan físicamente los bienes materiales o documentos
3.1.4. Confirmación; solicitud de información externa mediante la empresa auditada
3.1.4.1. Positiva; utilizada preferentemente para el activo
3.1.4.2. Negativa; contestación sólo si hay inconformidad. (confirmación de activo)
3.1.4.3. Indirecta; solicitud de información de saldos y movimientos (confirmación de pasivos y crédito)
3.1.5. Investigación; información, datos y comentarios obtenidos de funcionarios y empleados de la empresa
3.1.6. Certificación; obtención de documento, asegurar la verdad de un hecho, legalizado con firma de una autoridad
3.1.7. Observación; constatar operaciones ocularmente
4. Procesamiento de Datos
4.1. Procesamiento de datos; es la técnica que consiste en la recolección de los datos primarios de entrada, que son evaluados y ordenados, para obtener información útil, que será analizada por el usuario final, para tomar decisiones
4.1.1. Datos; son hechos que describen sucesos con capacidad de asociarse dentro de un contexto para convertirse en información
4.1.2. Información; colección de hechos significativos y pertinentes para el organismo u organización que los percibe
4.1.3. PED
4.1.3.1. Los sistemas PED, (proceso electrónico de datos) manejan un gran número de diversas tareas
4.1.3.2. El rastreo de auditoria revisa la corriente sistemática de datos dentro de la empresa
4.1.3.2.1. Diagramas de recorrido
4.1.3.3. Control Interno
4.1.3.3.1. El plan de organización, métodos coordinados y medidas dentro de la empresa para salvaguardar activos, verificar la exactitud y confiabilidad de sus datos contables, mejora la eficiencia de las operaciones