1. 4°.IDENTIFICAR LAS FUENTES DE INGRESOS
1.1. Con la información recolectada la empresa identifica las fuentes de ingreso, con el objetivo de considerar el total de partidas generadoras de ingresos y proyectarlas al periodo siguiente, siempre se deben estimar la realidad de los períodos anteriores y las expectativas, a fin de ajustarlas a una proyección altamente probable.
2. 3°. TRAZAR LOS OBJETIVOS PARA EL PERIODO SIGUIENTE
2.1. la empresa y el departamento financiero, de gestión y administración deben precisar las expectativas frente al período que se va a presupuestar; es decir, con base en los ingresos generados se define cómo se espera proyectar la operación de la empresa.
2.1.1. ¿se espera mantener el nivel de ingresos?
2.1.2. ¿la empresa pretende aumentar el nivel de ingresos?
2.1.3. ¿se cuenta con la capacidad para asumir los requerimientos de un aumento de ingresos?
3. 2°. REUNIR LA INFORMACIÓN DEL PERIODO ACTUAL
3.1. en la que se lleve CONTABILIDAD
3.1.1. se deben congregar los estados financieros de los últimos períodos, acompañados de los informes de gestión y si es necesario se considera algunos informes de auditoria interna
3.2. en la que no se lleve CONTABILIDAD
3.2.1. se puede recurrir a algunos soportes, como el registro de ventas por medio de la facturación, los extractos bancarios, los recibos de servicios públicos y todos aquellos soportes útiles para definir los niveles de ingresos y costos.
4. 1°. AJUSTAR EL ORGANIGRAMA
4.1. empresas grandes
4.1.1. Es de suma importancia este ajuste ya que define las fuentes de información para la construcción del presupuesto y al finalizar el período presupuestado poder definir las áreas sobre las que recaen las diferencias. De esta manera lograr hacer ajustes sobre los responsables y la identificación de las fallas.
4.2. empresas pequeñas
4.2.1. es suficiente con asignar responsables y líneas de mando para las áreas fundamentales, como las de recaudo (clientes, cartera, cuentas por cobrar, tesorería) y pagos (proveedores, cuentas por pagar y acreedores en general).