AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

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AUDITORIA Y CONTROL INTERNO por Mind Map: AUDITORIA Y CONTROL  INTERNO

1. Conceptos principales

1.1. La norma de vocabulario ISO 8402 define la auditoría de la calidad como “ examen metódico e independiente que se realiza para determinar si las actividades y los resultados relativos a la calidad cumplen las disposiciones previamente establecidas, y si estas disposiciones están implantadas deforma efectiva y son adecuadas para alcanzar los objetivos”.

1.2. Según la NTC-ISO 9000 el termino Auditoria es el proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoria y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoria.

2. Normatividad aplicada a la auditoria y el control interno

2.1. NORMA ISO 9000

2.1.1. La norma ISO 10011 lleva por título “reglas generales para la auditoría de los sistemas de la calidad”,

2.1.1.1. La norma ISO 10011-1 establece los principios, criterios y prácticas fundamentales para iniciar, planificar, realizar y documentar las auditorías de los sistemas de la calidad.

2.1.1.2. La norma ISO 10011-2 establece los criterios de cualificación de los auditores encargados de efectuar las auditorías de los sistemas de la calidad de acuerdo con la norma ISO 10011-1.

2.1.1.3. La norma ISO 10011-3 proporciona reglas para la gestión de los programas de auditoría de los sistemas de la calidad.

3. Acontecimientos relevantes en la historia

3.1. A fines del siglo XIII y principios del siglo XIV ya se auditaban las operaciones de algunas actividades privadas y las gestiones de algunos funcionarios públicos que tenían a su cargo los fondos del Estado.

3.2. Como elemento de análisis, control financiero y operacional la Auditoría surge como consecuencia del desarrollo producido por la Revolución Industrial del siglo XIX.

3.3. Debido al mayor desarrollo de la auditoría en Inglaterra, a fines del siglo XIX e inicios del siglo XX se trasladaron hacia los Estados Unidos de Norte América muchos auditores ingleses que venían a auditar y revisar los diferentes intereses en este país de las compañías inglesas, dando así lugar al desarrollo de la profesión en Norte América

3.4. A partir del año 1991 mediante la reforma constitucional se empieza a dar una verdadera importancia a la auditoria y el control interno; por este motivo en Colombia se continúa estructurando mediante leyes.

4. Clases de auditorías

4.1. Por el ámbito de la auditoria

4.1.1. Auditoría de segunda parte: el cliente es el comprador, que le interesa conocer la capacidad del auditado para suministrar los productos o servicios especificados por él.

4.1.2. Auditoria de primera parte: el cliente es la dirección de la organización auditada a quien le interesa conocer la capacidad de su sistema para cumplir sus objetivos.

4.1.3. Auditoría de tercera parte: el cliente es el mercado en general, que le interesa conocer igualmente la capacidad del auditado para suministrar determinados productos o servicios.

4.2. Por cliente de la auditoria

4.2.1. Auditoria de sistema

4.2.2. Auditoria de subsistema

4.2.3. Auditoria de proceso

4.2.4. Auditoria de producto/servicio