1. Normatividad aplicada a la auditoria y el control interno
1.1. NORMA ISO 9000
1.1.1. La norma ISO 10011 lleva por título “reglas generales para la auditoría de los sistemas de la calidad”,
1.1.1.1. La norma ISO 10011-1 establece los principios, criterios y prácticas fundamentales para iniciar, planificar, realizar y documentar las auditorías de los sistemas de la calidad.
1.1.1.2. La norma ISO 10011-2 establece los criterios de cualificación de los auditores encargados de efectuar las auditorías de los sistemas de la calidad de acuerdo con la norma ISO 10011-1.
1.1.1.3. La norma ISO 10011-3 proporciona reglas para la gestión de los programas de auditoría de los sistemas de la calidad.
2. Acontecimientos relevantes en la historia
2.1. A fines del siglo XIII y principios del siglo XIV ya se auditaban las operaciones de algunas actividades privadas y las gestiones de algunos funcionarios públicos que tenían a su cargo los fondos del Estado.
2.2. Como elemento de análisis, control financiero y operacional la Auditoría surge como consecuencia del desarrollo producido por la Revolución Industrial del siglo XIX.
2.3. Debido al mayor desarrollo de la auditoría en Inglaterra, a fines del siglo XIX e inicios del siglo XX se trasladaron hacia los Estados Unidos de Norte América muchos auditores ingleses que venían a auditar y revisar los diferentes intereses en este país de las compañías inglesas, dando así lugar al desarrollo de la profesión en Norte América
2.4. A partir del año 1991 mediante la reforma constitucional se empieza a dar una verdadera importancia a la auditoria y el control interno; por este motivo en Colombia se continúa estructurando mediante leyes.
3. Conceptos principales
3.1. La norma de vocabulario ISO 8402 define la auditoría de la calidad como “ examen metódico e independiente que se realiza para determinar si las actividades y los resultados relativos a la calidad cumplen las disposiciones previamente establecidas, y si estas disposiciones están implantadas deforma efectiva y son adecuadas para alcanzar los objetivos”.
3.2. Según la NTC-ISO 9000 el termino Auditoria es el proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoria y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoria.
4. Clases de auditorías
4.1. Por el ámbito de la auditoria
4.1.1. Auditoría de segunda parte: el cliente es el comprador, que le interesa conocer la capacidad del auditado para suministrar los productos o servicios especificados por él.
4.1.2. Auditoria de primera parte: el cliente es la dirección de la organización auditada a quien le interesa conocer la capacidad de su sistema para cumplir sus objetivos.
4.1.3. Auditoría de tercera parte: el cliente es el mercado en general, que le interesa conocer igualmente la capacidad del auditado para suministrar determinados productos o servicios.
4.2. Por cliente de la auditoria
4.2.1. Auditoria de sistema
4.2.2. Auditoria de subsistema
4.2.3. Auditoria de proceso
4.2.4. Auditoria de producto/servicio