METODOLOGÍAS PARA EL DESARROLLO DE UNA AUDITORÍA

1. METODOLOGÍA GENERAL

1.1. La auditoria administrativa es una rama de la auditoria que tiene como objetivo investigar, revisar y evaluar la administración de la organización ya sea en forma total o por áreas específicas para luego presentar un informe y dar las recomendaciones que sean necesarias.

1.1.1. ETAPAS DEL MODELO

1.1.1.1. 1. Estudios Preliminares

1.1.1.1.1. • Visita en la planta • Entrevistas • Definir áreas a investigar • Captación de necesidades • Estadísticas • Observación de graficas • Identificación de los problemas

1.1.1.2. 2 Planeación Del Trabajo

1.1.1.2.1. •Definir el alcance y limitaciones del estudio •Conocer los recursos, disponibles y los necesarios tales como: Costos, tiempo, personal, etc. •Tipo de información requerida.

1.1.1.3. 3. Investigación

1.1.1.3.1. •Descomponer los problemas en sus elementos •Análisis de documentos legales •Medio ambiente •El proceso administrativo •Áreas funcionales. •Registros Contables •Gráficas y diagramas •Aspectos generales y administrativos •Elaboración de papeles de trabajo: Cuestionarios de evaluación, encuestas, entrevistas, etc.

1.1.1.4. 4. Análisis y Evaluación de Información

1.1.1.4.1. •Compilación de hipótesis •Obtención de evidencias •Comparación de lo que existe con un patrón previsto. Qué falta o qué sobra.

1.1.1.5. 5. Elaboración del Informe

1.1.1.5.1. Una vez definida la parte preliminar, su contenido y el uso que va a dársela, se elabora el mismo, teniendo el cuidado de redactarlo con precisión y presentarlo de manera importante: debe contener la apreciación sobre la empresa y las conclusiones y recomendaciones.

1.1.1.6. 6. Implementar Recomendaciones

1.1.1.6.1. Poner en práctica las medidas de mejoramiento administrativo.

2. INSTITUTO AMERICANO DE ADMINISTRACIÓN

2.1. El esquema general de la Auditoría varía para los distintos tipos de organizaciones, de acuerdo a este método. En cada tipo de organización se evalúan 10 áreas.

2.1.1. PROGRAMA DE LA AUDITORÍA (Organización con ánimo de lucro)

2.1.1.1. 1. Función económica

2.1.1.1.1. Es difícil precisar la importancia relativa de la actividad económica, quizás la mejor medida sería preguntarse: ¿qué perderían los individuos y grupos en caso de que la empresa desapareciera?

2.1.1.2. 2. Estructura formal

2.1.1.2.1. La administración adecuada se caracteriza porque existe claridad en la autoridad y responsabilidad de cada uno de sus miembros, siempre equilibradas para lograr eficiencia.

2.1.1.3. 3. Utilidades

2.1.1.3.1. La administración correcta genera buenas utilidades. Las utilidades no deben permanecer estánticas a lo largo del tiempo, porque significa un retroceso debido a la pérdida del poder adquisitivo de la moneda. Los resultados en utilidades deben compararse con los solicitantes por la competencia, con la capacidad del mercado y las perspectivas del negocio.

2.1.1.4. 4. Atención a los accionistas

2.1.1.4.1. Atención a los accionistas. Los representantes de los accionistas deben mantener un equilibrio entre las necesidades que demanda el negocio y las solicitudes de los accionistas.

2.1.1.5. 5. Investigación y Desarrollo

2.1.1.5.1. Esta área proporciona nuevas soluciones a los problemas y propone la orientación para el futuro de la empresa.

2.1.1.6. 6. Consejo de administración

2.1.1.6.1. Este grupo de personas que generalmente son ejecutivos y personas que no trabajan en la empresa, analiza los datos de la compañía y garantiza la continuidad de las operaciones.

2.1.1.7. 7. Políticas financieras

2.1.1.7.1. Para poder obtener utilidades atractivas, es indispensable el manejo adecuado del dinero. Se deben establecer políticas financieras a largo plazo, adoptar métodos de depreciación, vigilar estrictamente el presupuesto y evitar el abuso del crédito.

2.1.1.8. 8. Eficiencia en la producción

2.1.1.8.1. La calidad y el precio de los productos y servicios que ofrece la empresa es fundamental para lograr la lealtad de los consumidores.

2.1.1.9. 9. Distribución

2.1.1.9.1. Esta área representa el motor de las actividades de la empresa y requiere coordinación perfecta con el resto de las áreas de la organización.

2.1.1.10. 10. Evaluación de los ejecutivos

2.1.1.10.1. El desempeño general de la empresa depende de las decisiones de su grupo de ejecutivos, en los problemas interesa conocer principalmente: su habilidad, su integridad y su dinamismo.

3. WILLIAM P. LEONARD

3.1. “Un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institución o departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que se dé a sus recursos humanos y materiales” (William, 1991: 46).

3.1.1. OBJETIVO

3.1.1.1. Descubrir las fallas o áreas de mejora que puedan existir en algunas de las partes de la empresa para realizar las sugerencias que permitan superar esas deficiencias.

3.1.2. ETAPAS DEL MODELO

3.1.2.1. Etapa 1: examen, alcances y limitaciones

3.1.2.1.1. Planos y objetivos

3.1.2.1.2. Estructura organizacional

3.1.2.1.3. Políticas y prácticas

3.1.2.1.4. Reglamentos

3.1.2.1.5. Sistemas y procedimientos

3.1.2.1.6. Métodos de control

3.1.2.1.7. Recursos humanos

3.1.2.2. Etapa 2: evaluación

3.1.2.2.1. Áreas de la empresa que no funcionan adecuadamente

3.1.2.2.2. Áreas de la empresa que cumplen con las expectativas para desarrollar las recomendaciones

3.1.2.3. Etapa 3: presentación o informe

3.1.2.3.1. Presentación del informe final.

3.1.2.3.2. Discusión oral de los aspectos importantes.

3.1.2.4. Etapa 4: seguimiento

3.1.2.4.1. Revisión de las instalaciones.

3.1.2.4.2. Apoyo por parte de los recursos humanos en el diseño de formas y procedimientos.

3.1.2.4.3. Conclusión de cualquier asunto pendiente.

3.1.2.4.4. Verificación del informe con la alta gerencia.

4. BENJAMIN FRANKLIN

4.1. La metodología de auditoría administrativa tiene el propósito de servir como marco de actuación para las acciones en sus diferentes fases de ejecución se conduzca en forma programada y sistemática, unifiquen criterios y delimiten la profundidad con esa supervisión y aplique las técnicas de análisis administrativo para necesita el manejo oportuno y objetivo de los resultados, es el instrumento de trabajo para guiar al auditor en sus funciones.

4.1.1. ETAPAS DEL MODELO

4.1.1.1. 1. Planeación

4.1.1.1.1. Se refiere a los lineamientos de carácter general que regulan la aplicación de la auditoria administrativa, para la cobertura de los factores prioritarios, fuentes de estudio, investigación preliminar, proyecto de auditoria y diagnóstico preliminar, sean relevantes.

4.1.1.2. 2. Instrumentación

4.1.1.2.1. Etapa en la cual se puede seleccionar y las técnicas de recolección, así como la supervisión necesaria para mantener una coordinación efectiva.

4.1.1.3. 3. Exámen

4.1.1.3.1. Consiste en dividir o separar los elementos componentes para conocer la naturaleza, las características y el origen de su comportamiento.

4.1.1.4. 4. Informe

4.1.1.4.1. Consiste en preparar un informe, en el cual se consignen los resultados de la auditoria; identificando claramente el área, sistema, programa, proyecto, etcétera, auditado, el objeto de la revisión, la duración, alcance, recursos y métodos empleados.

4.1.1.5. 5. Seguimiento

4.1.1.5.1. Las observaciones que se producen como resultado de la auditoría deben sujetarse a un seguimiento estricto, ya que no solo se orientan a corregir las fallas detectadas, sino también a evitar su recurrencia.