AUDITORIA INTEGRAL: Capítulo 1: Marco Conceptual como servicio de aseguramiento

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1. DEFINICIÓN:

1.1. Es el proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un periodo determinado.

1.1.1. Con el propósito de informar sobre el grado de correspondencia entre estos temas y los criterios o indicadores establecidos para su evaluación

2. OBJETIVOS

2.1. Expresar una opinión sobre los EEFF

2.1.1. Proporcionar una certeza razonable, tomados de forma integral y que están libres de manifestaciones erróneas importantes.

2.2. Establecer si las operaciones financieras se han realizado conforme a las normas legales

2.2.1. Proporcionar una certeza razonable sobre si las operaciones se la entidad se conducen de acuerdo con las leyes y reglamentos que las rige.

2.3. Si la Entidad se ha conducido de manera ordenada en el logro de las metas y objetivos propuestos de manera eficiente, efectiva y económica.

2.4. Evaluar si el control interno financiero se ha diseñado y aplicado en forma efectiva para cumplir con los objetivos propuestos

3. RELACIÓN TRIPARTITA

3.1. 1. Un Contador Profesional

3.1.1. Características

3.1.1.1. Dominio de una habilidad intelectual particular.

3.1.1.2. Adherencia, por parte de sus miembros, a un código común de valores.

3.1.1.3. Aceptación de un deber para con la sociedad como un todo.

3.1.2. El interés público

3.1.2.1. Se define como el bienestar colectivo de la comunidad de personas e instituciones a las cuales sirven los contadores profesionales.

3.1.3. Objetivos de la profesión contable

3.1.3.1. Lograr los niveles más altos de desempeño y generalmente para satisfacer los requerimientos del interés público

3.1.3.1.1. Objetivos

3.1.4. Principios Fundamentales

3.1.4.1. Integridad

3.1.4.1.1. Es la rectitud intachable en el ejercicio profesional, que ele obliga a ser honesto y sincero en la realización de su trabajo y en la emisión de su informe.

3.1.4.2. Objetividad

3.1.4.2.1. Implica el mantenimiento de una actitud imparcial en todas las funciones del auditor

3.1.4.3. Competencia profesional y debido cuidado

3.1.4.3.1. Mantiene sus conocimientos y habilidades a un nivel adecuado para asegurar el beneficio de un consejo profesional competente

3.1.4.4. Confidencialidad

3.1.4.4.1. Significa respetar la información obtenida en el curso del desempeño de los servicios profesionales.

3.1.4.5. Comportamiento Profesional

3.1.4.5.1. El profesional debe actuar de manera consistente con la buena reputación de la profesión y abstenerse de cualquier conducta que pueda desacreditarla

3.1.5. Estándares Técnicos

3.1.5.1. Deberá conducir una auditoria integral de acuerdo con las normas internacionales de auditoria y demás normas técnicas que se expidan a nivel internacional y de su país.

3.1.6. Enfoque Conceptual sobre la Independencia

3.1.6.1. Independencia de la mente

3.1.6.1.1. Permitiéndole a un individuo que actúe con integridad y ejerza objetividad

3.1.6.2. Independencia en la apariencia

3.1.6.2.1. No debe tener intereses ajenos a los profesionales, ni estar sujeto a influencias suceptibles

3.2. 2. Parte Responsable

3.2.1. Puede ser o no la parte contratante ya que el contador público para la auditoria integral, puede ser contratado por la admon o por partes externas.

3.3. 3. Destinatario de la Información

3.3.1. Es de propósito general para un indeterminado de usuarios, pero debe ser dirigido a quien se espera utilizará el informe.

4. TEMA O ASUNTO DETERMINADO

4.1. Auditoria Financiera

4.1.1. Suministrar una certeza razonable de que los EEFF finales o intermedios , tomados de forma integral están libres de manifestaciones erróneas importantes.

4.2. Auditoria de Cumplimiento

4.2.1. Proporciona una certeza razonable si las operaciones de la entidad se conducen de acuerdo con las leyes y reglamentos que las rigen.

4.3. Auditoria de Gestión

4.3.1. Concluye si la entidad se ha conducido de manera ordenada en el logro de las metas, objetivos propuestos y las funciones se han ejecutado de manera eficiente, efectiva y económica.

4.4. Auditoria de Control Interno

4.4.1. Efectividad y eficiencia en la operaciones

4.4.2. Confiabilidad en la información financiera

4.4.3. Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

5. PROCESO DE CONTRATACIÓN Y EJECUCIÓN

5.1. Es una metodología sistemática que requiere un conocimiento especializado.

5.1.1. Comprende

5.1.1.1. 1. Acuerdo de las condiciones del servicio

5.1.1.1.1. Debe acordar los términos y condiciones del servicio de aseguramiento con la parte que le contrata

5.1.1.2. 2. Control de Calidad

5.1.1.2.1. Debe implementar políticas y procedimientos diseñados para asegurar que todos los contratos se lleven de acuerdo con los estándares aplicables emitidos por la IFAC

5.1.1.3. 3. Planeación y ejecución

5.1.1.3.1. Desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance esperado de la auditoria integral

5.1.1.4. 4. Obtención y evaluación de evidencia

5.1.1.4.1. Evidencia de Auditoria

5.1.1.4.2. Pruebas de Control

5.1.1.5. 5. Documentación

5.1.1.5.1. Se documentarán los asuntos que son importantes para apoyar las conclusiones expresadas en el informe.

5.1.1.6. 6. Eventos Subsecuentes

5.1.1.6.1. Son transacciones y eventos importantes que ocurran después de la fecha del período auditado hasta la fecha del informe

5.1.1.7. 7. Uso del trabajo de un experto

5.1.1.7.1. Requiere trabajar con expertos de otras disciplinas profesionales, quienes tienen las habilidades y el conocimiento requerido sobre la temática tratada

5.1.1.8. 8. Informe

5.1.1.8.1. Es un nivel de seguridad sobre la credibilidad de la temática