CONSTITUCIONALIDAD DE LOS IMPUESTOS

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CONSTITUCIONALIDAD DE LOS IMPUESTOS por Mind Map: CONSTITUCIONALIDAD DE LOS IMPUESTOS

1. ART. 31 Fracc. IV que es obligación de los mexicanos contribuir para los gastos públicos de la Federación, Estado o Municipio donde residan.

1.1. PROPORCIONAL

1.1.1. Gravar al contribuyente en función de su capacidad económica

1.2. EQUIDAD

1.2.1. Igualdad ante la ley. Trato igual a los iguales

1.3. LEGALIDAD

1.3.1. Deben tener como fundamento una norma jurídica que les de vida

2. Leyes y Reglamentos Fiscales del País

2.1. LEYES FISCALES

2.1.1. Constituyen el único Ordenamiento que crea obligaciones a los contribuyentes.

2.1.2. Expedidas por el Congreso De la Unión en materia Federal y por los Congresos Estatales en lo relativo a Leyes Locales.

2.1.3. La Cámara de Diputados tiene facultades exclusivas para imponer contribuciones.

2.1.4. Deben publicarse en el DOF

2.2. REGLAMENTOS

2.2.1. Regulan a las Leyes Fiscales

2.2.2. No pueden estar sobre la Ley

2.2.3. Son expedidas por el presidente

2.3. RESOLUCIÓN MISCELÁNEA

2.3.1. Son dictadas por las Autoridades Fiscales

2.3.2. La Secretaría de Hacienda las Publica Anualmente

2.3.3. Estas disposiciones de carácter general son agrupadas

2.3.4. Tampoco pueden estar sobre la ley

2.3.5. Tienen vigencia de 1 año

2.4. TRATADOS INTERNACIONALES

2.4.1. Es una facultad del presidente

2.4.2. Deben ser aprobados por el Senado

2.4.3. Tienen el mismo nivel que una Ley Federal

2.4.4. México en materia fiscal tiene tratados con diversos países para evitar doble tributación

2.5. DECRETOS

2.5.1. Disposiciones con Fuerza de ley

2.5.2. que pueden modificar y aun suprimir las existentes, o bien, pueden crear nuevos ordenamientos

2.5.3. dictada por el Poder Ejecutivo en circunstancias excepcionales y previa la autorización del Poder Legislativo

2.6. JURISPRUDENCIA

2.6.1. conjunto de normas y reglas que la autoridad jurisdiccional emite para poder interpretar el contenido de una norma o artículo en específico.

2.6.2. En materia fiscal se establece por el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa

2.6.3. Se hayan dictado cinco resoluciones en el mismo sentido, en cinco casos semejantes y sin haberse interrumpido la serie de fallos por alguno en contrario

3. Elementos de los Impuestos

3.1. SUJETO

3.1.1. Activo:

3.1.1.1. le corresponde el derecho de exigir el pago del tributo, normalmente le corresponde al Estado al menos que la ley lo atribuya a otro ente público

3.1.2. Pasivo

3.1.2.1. Es en quien recae la acción jurídica; persona física o jurídica

3.2. OBJETO

3.2.1. económico en el que tiene su origen, objeto gravado por el Impuesto

3.2.1.1. Bienes Muebles o Inmuebles

3.2.1.2. Producto

3.2.1.3. Renta

3.2.1.4. Capital

3.3. BASE

3.3.1. sobre el cual se aplica la tarifa para obtener el impuesto respectivo

3.4. TASA

3.4.1. que debe aplicarse a la base gravable para calcular el impuesto.

4. Características de las Fuentes de Derecho Fiscal

4.1. DERECHOS

4.1.1. el Estado derivados de una contraprestación a cargo de los contribuyentes

4.1.2. Sirven para sufragar el gasto del Servicio

4.2. CONTRIBUCIONES ESPECIALES

4.2.1. el Estado derivados de una prestación a cargo de los contribuyentes por realización de una obra pública

4.2.2. Sirven para sufragar el gasto de la obra

4.3. IMPUESTOS

4.3.1. el Estado derivados de una prestación obligatoria a cargo de los contribuyentes

4.3.2. Sirven para sufragar el Gasto Público

5. Ingresos

6. La Regulación Fiscal entre la Autoridad y los Contribuyentes tiene sus