1. ESTADO DE FLUJO DE TESORERÍA
1.1. IDENTIFICA LAS FUENTES Y FONDOS DE LA EMPRESA
1.2. AMPLIA Y REORGANIZA EL ESTADO DE ORIGEN, AMPLIACIÓN DE FONDOS EN 3 CATEGORÍAS
1.2.1. F.C ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
1.2.2. F.C ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
1.2.3. F.C ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
1.3. FLUJO DE CAJA
1.3.1. F.C NETO
1.3.1.1. MIDE LA CAJA QUE GENERA UN NEGOCIO Y NO EL BENEFICIO
1.3.2. F.C LIBRE
1.3.2.1. CAJA DISPONIBLE, DESPUÉS DE CUBRIR OBLIGACIONES
1.3.3. F.C DESCONTADO
1.3.3.1. TOMA EL VALOR DEL DINERO SOBRE EL TIEMPO EN CONSIDERACION
2. CICLO DE FLUJO DE CAJA
2.1. INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
2.1.1. PROVEE INFORMACIÓN SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LA COMPAÑÍA, PROBLEMAS Y PERSPECTIVAS
2.2. PLANIFICACIÓN DE ACCIONES FUTURAS
2.2.1. LAS FINANZAS Y OPERACIONES ESTÁN COMPLETAMENTE CONECTADOS
2.3. LOS EEFF CONSTITUYEN UNA VENTANA A LA REALIDAD DE LA COMPAÑÍA
2.3.1. LOS MODELOS OPERACIONALES DE LA COMPAÑÍA PUEDEN DIRECCIONAR LOS ESTADOS FINANCIEROS Y VICEVERSA
2.4. EL FLUJO DE CAJA DEMUESTRA LA REALIDAD DE LA COMPAÑÍA
2.5. LOS EEFF SE NUTREN DEL BALANCE GENERAL, ESTADO DE RESULTADOS Y ESTADO DE FLUJO DE TESORERÍA
3. BALANCE
3.1. EL BALANCE ES UNA FOTO FINANCIERA SOBRE TODOS LOS ACTIVOS DE LA COMPAÑÍA Y SUS DERECHOS. ESTÁ COMPUESTO POR ACTIVOS, PASIVOS Y FONDOS PROPIOS.
3.2. LOS ACTIVOS CORRESPONDEN A TODOS LOS BIENES ADQUIRIDOS POR LA COMPAÑÍA PARA LA PRODUCCIÓN DE UN BIEN O SERVICIO
3.3. EL PASIVO ES LA OBLIGACIÓN DE REALIZAR UN PAGO O CUALQUIER FORMA DE DEUDA
3.4. LOS FONDOS PROPIOS SON LA DIFERENCIA ENTRE ACTIVOS Y PASIVOS
3.5. LOS ACTIVOS Y PASIVOS CIRCULANTES SON TODOS LOS QUE SE CONVIERTES EN CAJA EN UN PLAZO INFERIOR A UN AÑO
3.6. LOS RECURSOS PROPIOS REPRESENTA LOS DERECHOS DE LOS PROPIETARIOS SOBRE LOS ACTIVOS.
4. ESTADOS FINANCIEROS Y EL PROBLEMA DE VALOR
4.1. EEFF REFLEJAN LA REALIDAD ECONÓMICA.
4.2. TOMA DE DECISIONES.
4.3. PROBLEMA DE VALOR
4.3.1. # VALOR DE MERCADO Y VALOR CONTABLE
5. CUENTAS DE RESULTADO
5.1. INGRESOS OPERATIVOS
5.1.1. RESULTADO DE LAS ACTIVIDADES PRINCIPALES DE LA CIA.
5.1.1.1. BENEFICIO NETO Y OPERATIVO
5.2. INGRESOS NO OPERATIVOS
5.2.1. ACTIVIDADES SECUNDARIAS
5.2.2. GASTOS NO OPERATIVOS
5.3. CONTABILIDAD BASADA EN PRINCIPIO DE DEVENGOS
5.3.1. IDENTIFICACIÓN DE INGRESOS
5.3.1.1. LOS INGRESOS NO SON LOS MISMO QUE EL EFECTIVO INGRESADO
5.3.1.1.1. INGRESOS MENOS CXC= EFECTIVO OBTENIDO
5.3.2. ASIGNACIÓN DE COSTOS DEL INGRESO
5.3.3. AMORTIZAR
5.3.3.1. TENER EN CUENTA ACTIVO Y DEPRECIACIÓN
5.3.3.1.1. DEPRECIACIÓN DE ASIGNACIÓN DE COSTOS
5.3.3.1.2. DEPRECIACIÓN ACELERADA
6. ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS
6.1. DONDE CONSIGUE LOS INGRESOS
6.1.1. AUMENTA UN PASIVO O REDUCE UN ACTIVO
6.1.1.1. LIQUIDACIÓN DE INVENTARIO, REDUCE CUENTAS POR COBRAR, INCREMENTA UN CRÉDITO, VENTAS DE ACCIONES ETC..
6.2. DONDE GASTA LOS INGRESOS
6.2.1. AUMENTA UNA CUENTA DEL ACTIVO O REDUCE UNA CUENTA DEL PASIVO
6.2.1.1. AUMENTO DEL INVENTARIO, CUENTAS POR COBRAR, NUEVAS CONSTRUCCIONES,
6.3. EN EL BALANCE LAS FUENTES SERÁN IGUALES A LOS USOS
6.3.1. TOTAL DE ENTRADAS IGUALES A LAS SALIDAD
6.3.1.1. SE UTILIZA EL ANÁLISIS DE LOS DEDOS