REGIMEN GENERAL, MYPE TRIBUTARIO

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REGIMEN GENERAL, MYPE TRIBUTARIO por Mind Map: REGIMEN GENERAL, MYPE TRIBUTARIO

1. Actividades generadoras de rentas de tercera categoria

1.1. -Actividades empresariales: comercio, industria, prestación de servicios, minería, explotación agropecuaria, etc.

1.2. -El ejercicio de una profesión, arte, ciencia u oficio, en asociación o sociedad civil.

1.3. -El ejercicio de la función notarial.

1.4. -La actividad de los agentes mediadores de comercio (comisionistas mercantiles y corredores de seguros), rematadores, martilleros y similares.

1.5. -Cualquier ganancia o beneficio obtenido por las empresas derivada de operaciones con terceros.

1.6. -Rentas que obtengan las personas jurídicas y empresas domiciliadas en el país, cualquiera sea la categoría a la que deba atribuirse.

1.7. -Las rentas obtenidas por las instituciones educativas particulares

2. Obligados a la declaracion Jurada Anual

2.1. Los que hubieran generado rentas o pérdidas de tercera categoría, acogidos al Régimen General del Impuesto o al Régimen MYPE Tributario

2.2. Generadores de renta de tercera categoría que hubieran realizado el pago de más del 15% de sus obligaciones sin utilizar dinero en efectivo o medios de pago permitidos por el sistema financiero.

3. No obligados a declarar

3.1. los que obtienen Rentas de Tercera Categoría comprendidos en: •El Régimen Único Simplificado ( RUS) •El Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER)

3.2. Contribuyentes no domiciliados en el país que obtengan rentas de fuente peruana.

4. Medios para declarar

4.1. El Formulario Virtual N° 708 - Renta Anual 2018 – Tercera Categoría.

4.2. El PDT N° 708 - Renta Anual 2018 – Tercera Categoría e ITF (Impuesto a la Transacción Financiera)

5. Documentación que el contribuyente debe conservar.

5.1. Libros, registros relacionados con obligaciones tributarias, y mantener operativos sus sistemas de programas electrónicos y soportes magnéticos, por 5 años

6. Determinación del Impuesto

6.1. Ingresos Brutos-Costo computable=Renta Bruta-Gastos+otros ingresos =Renta Neta+Adicciones-Deducciones-Pérdidas Tributarias Compensables=Renta Neta Imponible/Perdida=Impuesto Resultante-Créditos=Saldo a favor (del fisco o del contribuyente)

7. Tasa del Impuesto a la Renta

7.1. Regimen General

7.1.1. 29.5%

7.2. Régimen MYPE Tributario

7.2.1. Hasta 15 UIT: 10 %

7.2.2. Mas de 15UIT: 29.5 %

8. Créditos contra el Impuesto

8.1. Créditos sin derecho a devolución

8.1.1. Créditos por Impuesto a la Renta de Fuente Extranjera

8.1.2. Créditos por Reinversiones

8.1.3. Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta acreditados contra el ITAN (Impuesto Temporal a los Activos Netos)

8.1.4. LEY Nº 29973 (Ley general de la persona con discapacidad

8.1.5. LEY Nº 30056 (Crédito por gastos de capacitación)

8.2. Créditos con derechos a devolución

8.2.1. Pagos a cuenta mensuales del ejercicio

8.2.2. Retenciones por rentas de tercera categoría

8.2.3. Saldo a favor del Impuesto de ejercicios anteriores

8.2.4. Saldo A Favor Del Exportador

8.2.5. Impuesto Temporal A Los Activos Netos

8.2.6. LEY Nº 29230 (Ley que impulsa la Inversión Pública Regional y Local con participación del Sector Privado)

9. Tasas Especiales del Impuesto a la Renta

9.1. Promoción de inversión en la Amazonía

9.2. Zonas especiales de desarrollo (ZED)

9.3. Zona Franca y Zona Comercial de Tacna

9.4. Promoción al Sector Agrario

9.5. Promoción para el desarrollo de activ productivas en zonas alto andinas

9.6. Promoción de la inclusión de los productores agrarios a través de las cooperativas

10. Solicitud de aplazamiento y/o fraccionamiento

10.1. Requisitos

10.1.1. Haber presentado todas las declaraciones juradas por las deudas a fraccionar

10.1.2. Haber cancelado la totalidad de las órdenes de pago por cuotas vencidas y pendientes de pago del REFT, SEAP, o RESIT

10.1.3. No tener la condición de no habido

10.1.4. No encontrarse en procesos de liquidación judicial o extrajudicial