Impuesto al Valor Agregado Personas Naturales no obligadas a llevar contabilidad
por Lorena Guzman Barcenes
1. Los contribuyentes que no superen los límites legales permitidos están obligados a llevar un registro
2. los profesionales, comisionistas, artesanos. Agentes, representantes y demás trabajadores autónomos.
3. Emisión de comprobantes de retención
3.1. Los que emitan comprobantes de retención electrónicos
3.2. Las instituciones financieras podrán emitir un solo comprobante de retención
3.3. las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas
3.4. La retención del IVA presuntivo en la comercialización de combustibles, Petrocomercial
4. Sujetos pasivos a los que no se realiza retención
4.1. • Instituciones del Estado y organismos del Sector Público
4.2. • Compañías de aviación
4.3. • Compañías de aviación
4.4. • Centros de distribución, comercializadoras, distribuidores finales
4.5. • Instituciones del sistema financiero
4.6. • Compañías emisoras de tarjetas de crédito
4.7. • Voceadores de periódicos y revistas
4.8. • Exportadores habituales de bienes
5. Pagos sujetos a la retención del 30%
5.1. bienes gravados con 12% de IVA
5.2. de contratos de construcción de obras públicas o privadas
5.3. 3. Por pagos que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito
5.4. bienes que se exporten bienes, materias primas, insumos y activos fijos
6. la fecha de la transacción, el concepto, tipo de comprobante, número de comprobante, el valor y las observaciones que vengan al caso
7. la declaración de impuesto al valor agregado cada mes o semestralmente según corresponda.
8. Agentes de retención
8.1. consecuentemente la ley les faculta a realizar retenciones en la fuente por los pagos realizados en la adquisiciones de bienes o servicios.
8.2. Las cuales deben mantener en un archivo con los comprobantes emitidos por un período de 7 años.
8.3. entidades, organismos y empresas del sector público
8.4. Así mismo las empresas emisoras de tarjetas de crédito incluso en los pagos que se realicen con IVA entre sus establecimientos afiliados
9. Tipos de retenciones en la fuente
9.1. Retencion en la fuente de IVA
9.2. Retencion en la fuente del impuesto a la renta
10. Método para aplicar la retención en la fuente del IVA
10.1. Se clasifican en tres niveles
10.1.1. nivel 1 los más significativos y que retendrían el impuesto a los sujetos de retención del nivel 2 y 3
10.1.2. El nivel 2 solo retendría a las personas naturales no obligados a llevar contabilidad del nivel 1
10.1.3. No se realizará retenciones en la fuente de abajo hacia arriba, ni entre contribuyentes del mismo nivel