1. Cálculo declaración anual
1.1. Ingresos acumulables
1.1.1. Salarios, honorarios, intereses, donativos etc.
1.2. - Deducciones autorizadas
1.2.1. Correspondientes a cada capítulo
1.3. - Deducciones personales
1.3.1. Gastos como: honorarios médicos, gastos funerarios, intereses reales crédito hipotecario, entre otros.
1.4. = Base para cálculo anual
1.5. *Tarifa ISR
1.6. - Pagos provisionales ISR
1.7. - Retenciones de PM
1.8. = Saldo a cargo o a favor
2. Capítulo I "De los ingresos por salarios y en general por la prestación"
2.1. Art. 94 al 99
2.2. Ingresos gravables y excentos (Art. 93)
2.3. Patrón hace declaración:
2.3.1. Ingresos < $400,000 anuales
2.3.2. Única fuente de ingreso
2.3.3. Todo el año en la empresa
2.3.4. No hay derecho a deducciones
2.4. La persona hace declaración:
2.4.1. No cumple con requisitos anteriores
2.4.2. La persona así lo decide
3. Capítulo II "De los ingresos por actividades empresariales y profesionales"
3.1. Art. 100 al 110
3.2. Tipos de actividades:
3.2.1. Actividad empresarial/comercial
3.2.1.1. Expide facturas
3.2.1.2. Pagos provisionales de ISR
3.2.1.2.1. Pago ISR cuando se recibe el $
3.2.1.2.2. Tarifa según el ingreso
3.2.1.3. Se hace declaración anual
3.2.2. Actividad profesional/profesional
3.2.2.1. Expide recibo de honorarios
3.2.2.1.1. Retención del 10% de ISR si se factura a Persona Moral
3.2.2.2. Se hace declaración anual
3.2.3. Régimen de Incorporación Fiscal
3.2.3.1. Puede convivir con salarios, rentas etc.
3.2.3.2. Pagos bimestrales definitivos
3.2.3.2.1. Ingresos - deducciones
3.2.3.3. No hay declaración anual
4. Capítulo III "De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles"
4.1. Art. 114 al 118
4.2. Deducciones autorizadas
4.2.1. Mejoras, gastos notariales, honorarios etc.
4.2.2. O, Deducción Ciega (35%) + Predial
5. Capítulo IV "De los ingresos por enajenación de bienes"
5.1. Art.119 al 129
5.2. Deducciones autorizadas:
5.2.1. Costo de adquisición actualizado
5.3. Ganancias:
5.3.1. Acumulable: Se divide entre el # de años
5.3.2. No acumulable: el resto con tasa efectiva
6. Capítulo V "De los ingresos por adquisición de bienes"
6.1. Art. 130 al 132
6.2. Ejemplo: te encuentras un tesora
7. Capítulo VI "De los ingresos por intereses"
7.1. Art. 133 al 136
7.2. El sistema financiero hace retención
7.3. Pago de impuestos
7.3.1. Sobre intereses reales: nominal - inflación
8. Capítulo VI "De los ingresos por la obtención de premios"
8.1. Art.137 al 139
8.2. 11% sobre el valor del premio: quien lo otorga lo paga
8.2.1. Art. 141 al 146
9. Capítulo VIII "De los ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales"
9.1. Art. 140
9.2. Antes del 2013 no había impuesto
9.3. A partir del 2014: 10%
10. Capítulo IX "De los demás ingresos que obtengan las personas físicas"
11. Capítulo X "De los requisitos de las deducciones"
11.1. Art. 147 al 149
12. Capítulo XI "De la declaración anual"
12.1. No presentan declaración anual:
12.1.1. Ingresos por salarios <400,000
12.1.2. RIF
12.1.3. Ingresos por intereses reales <100,000
12.1.4. Ingresos esporádicos
12.2. Art. 150 al 152
12.3. Si presentan declaración anual
12.3.1. Los que no caigan en el anterior
12.3.2. >500,000 ingresos excentos