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Los impuestos federales por Mind Map: Los impuestos federales

1. Elementos esenciales de los impuestos.

2. 1.- Todos los impuestos deben estar establecidos en la ley. 2.- es necesario que se especifiquen los elementos esenciales de los impuestos. (sujeto, objeto, base, tarifa,tasa y época).

3. Impuestos sobre la renta ISR: Impuesto general personal y directo que grava los ingresos de las personas físicas y morales. se rige por la ley de impuestos sobre la renta desde 1925.

4. los SUJETOS que tienen que cumplir con el pago son: 1.- residentes en México que tengan riqueza 2.-residentes en el extranjero con establecimientos permanentes en mexico.

5. OBJETO: el ingreso en efectivo que perciben las personas en efectivo, especie o crédito y las personas morales su ingreso es en la realización de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.

6. ÉPOCA DE PAGO: el ISR es un impuesto anual. las personas físicas, deben pagar el impuesto en las declaraciones anuales en fecha limite de abril. mientras las personas morales tienen fecha limite de marzo.

7. BASE: Es el resultado de la suma de los ingresos percibidos menos las deducciones establecidas por la ley. (personas morales). las personas físicas pagan impuestos bajo el régimen de act. profesionales.

8. TASA DE ISR: personas morales pagan el 30% mientras las personas físicas varían dependiendo el limite de la base que ira desde el 1.92 al 35%, también hay establecidas excepciones.

9. El impuesto Sobre el Valor Agregado (IVA): es un impuesto general e indirecto que se genera cada vez que se compra un bien o servicio. (aplica excepciones) establecido en mexico en 1980.

10. SUJETO DEL IVA: personas físicas y morales que realizan un conjunto de actividades. 1.- enajenación de bienes. 2.- prestación de servicios independientes. 3.-arrendamiento de bienes 4.- importación de bienes y servicios.

11. OBJETO DEL IVA: es gravar los actos o actividades ya señaladas. el objeto material es el valor que se va agregando a los bienes o servicios en cada etapa de la cadena productiva.

12. BASE DEL IVA: valor que la ley señala para las 4 actividades que grava, la base del iva es el valor de la operación.

13. TASA DEL IVA: su tasa es del 16% así mismo hay una tasa del 0% que se aplica mayormente a medicinas y alimentos.

14. ÉPOCA DE PAGO: el iva se paga cada día 17 del mes siguiente de cada compra., se debe pagar la diferencia por el iva retenido y traslado al iva que pago al adquirir bienes y servicios.

15. Impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS) se aplica en la producción de ciertos bienes y servicios que causan algún prejuicio social o consumo no deseado. entro en mexico en 1980 se rige por la ley de impuesto especial sobre producción y servicios.

16. SUJETOS: son las personas físicas y morales que realicen las siguientes actividades: la enajenación en territorio nacional y la prestación de los servicios señalado en la ley de IEPS.

17. EL OBJETO DE IEPS: grava enajenación de la exportación e importación de las bebidas alcohólicas y cervezas, alcoholes, alcohol entre otros. también grava los servicios por comisión, mediación, agencia, representación, corredura, consignación y distribución con motivo a la enajenación de bebidas alcohólicas y cervezas, alcoholes y mieles. también se grava los servicios de juegos de apuestas y sorteos y los de telecomunicaciones.

18. BASE: es el valor del bien que se enajena o importa el valor del servicio que se presta. salvo en el caso de los cigarros cuya base sera el precio de venta al detallista.

19. TASA IEPS: se establecen diferentes tasas y/o cuotas para cada bien o servicio.

20. ÉPOCA DE PAGO IEPS: se paga el día 17 del mes siguiente al impuesto que corresponda. se paga conjuntamente con el impuesto general de importación.

21. Impuestos sobre automóviles nuevos (ISAN), impuesto especial que grava la enajenación de automóviles nuevos de producción nacional así como la importación definitiva de automóviles. fue introducido en 2005 y lo regula la ley federal del impuesto sobre automóviles.

22. SUJETO ISAN: son aquellos que enajenan automóviles nuevos y que importen en definitiva al país automóviles siempre que se trate de personas distintas al fabricante.

23. OBJETO ISAN: gravar la enajenación e importación de automóviles nuevos.

24. BASE ISAN: precio de venta, incluyendo el equipo opcional común o de lujo, cobrador al consumidor por el fabricante,ensamblador, distribuidor autorizado en el ramo de vehículos, sin tomar en cuenta los descuentos, rebajas y bonificasiones.