1. Es producto de una profunda revisión al modelo coso por parte del Comité de Criterios de Control de Canadá, con el propósito de hacer un planteamiento de un modelo más sencillo y comprensible ante las dificultades
2. GENERALIDADES
3. DEFINICIÓN
4. Fue publicado por el Instituto Canadiense de Contadores Autorizados en 1995
5. El modelo COCO define el control interno de una forma idéntica al modelo coso, la diferencia se encuentra en que el modelo COCO proporciona un marco de referencia a través de 20 criterios agrupados en 4 componentes
6. CARACTERÍSTICAS
6.1. La característica principal es la participación del personal, ya que ayuda a:
6.1.1. Al personal, para desarrollar sus funciones y ejercitar su juicio y creatividad, al tiempo que administra o controla los riesgos.
6.1.2. El personal posee información confiable y está en aptitud de usarla al momento oportuno y al más adecuado nivel en la organización
7. COMPONENTES.
7.1. PROPÓSITO.
7.1.1. En esta etapa se Incluyen la misión, visión, estrategia, riesgos y oportunidades, políticas, objetivos e indicadores de desempeño.
7.1.1.1. Los objetivos deben ser establecidos y ser comunicados.
7.1.1.2. Se deben identificar los riesgo internos y externos que puedan afectar el logro de los objetivos.
7.1.1.3. Las políticas diseñadas para apoyar el logro de objetivos pueden ser comunicados, de manera que el personal identifique el alcance de su libertad de actuación.
7.1.1.4. Los planes para dirigir esfuerzos en la realización de los objetivos de organización deben ser establecidos y comunicados.
7.1.1.5. Los objetivos y planes deben incluir metas, parámetros e indicadores de medición del desempeño.
7.2. COMPROMISO.
7.2.1. Considera todos los aspectos relativos a la identidad y valores de la organización.
7.2.1.1. Se deben establecer y comunicar los valores éticos de la organización.
7.2.1.2. Las políticas y practicas sobre recursos humanos deben ser consistentes con los valores éticos de la organización y con el logro de objetivos.
7.2.1.3. La autoridad y la responsabilidad deben ser claramente definidos y consistentes con los objetivos de la organización, para que las decisiones se tome por el personal apropiad
7.2.1.4. Se debe fomentar una atmósfera de confianza, para apoyar el flujo de la información.
7.3. CAPACIDAD.
7.3.1. Esta etapa cubre aspectos como conocimientos, habilidades y herramientas, información, coordinación y actividades de control.
7.3.1.1. El personal debe tener los conocimientos, las habilidades y las herramientas que sean necesarias para el logro de los objetivos de la organización.
7.3.1.2. El proceso de comunicación debe apoyar los valores éticos de la organización.
7.3.1.3. Se debe identificar y comunicar información suficiente y relevante para el logro de los objetivos.
7.3.1.4. Las decisiones y acciones de las diferentes partes de una organización deben ser coordinadas.
7.3.1.5. Las actividades de control deben ser diseñadas como una parte integral de la organización.
8. El personal tiene la flexibilidad de impulsar cambios en la organización o gestión, al tener un adecuado conocimiento de los riesgos.
8.1. La organización puede lograr mejoras en la efectividad y eficiencia y obtener mayor confianza por parte de terceros interesados.
9. Es un proceso efectuado por la junta directiva, la administración, y por el personal en general diseñado para proporcionar por medio de criterios un aseguramiento razonable con respecto al logro de los objetivos
9.1. El modelo COCO busca proporcionar un entendimiento del control y dar respuesta a las siguientes tendencias:
9.1.1. En el énfasis de las autoridades para establecer controles,como una forma de proteger los intereses de los accionista.
9.1.2. En la creciente demanda de informar públicamente acerca de la efectividad del control.
9.1.3. En el impacto de la tecnología y el recorte a las estructuras organizacionales, debido a la implantación de medios informales, como la visión empresarial compartida, comunión de valores y una comunicación mas abierta.