Instrumentos Financieros.

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Instrumentos Financieros. por Mind Map: Instrumentos Financieros.

1. Swaps

1.1. Son contratos mediante los cuales establece la obligación bilateral de intercambiar flujos de efectivo.

2. Es cualquier contrato que de origen tanto a un activo financiero de una entidad como a un pasivo financiero o instrumento de capital de una entidad.

3. Activo Financiero es:

3.1. Efectivo.

3.2. Un derecho contractual para recibir otra entidad.

3.3. Un derecho contractual para intercambiar instrumentos financieros.

3.4. Instrumento de Capital.

4. Pasivo Financiero

4.1. Es cual quier compromiso que sea una obligación contractual para entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad.

5. Instrumento financiero DEUDA

5.1. Son contratos celebrados para satisfacer las necesidades de financiamiento temporal en una entidad.

5.1.1. INTERESES

6. Instrumento de Capital

6.1. Es un contrato, documento o titulo referido a un contrato que evidencie la participación en el capital.

7. Instrumento Financieros Combinados

7.1. Son contratos que incluyen un instrumento financiero de deuda junto con un instrumento de capital.

7.1.1. Primarios

7.1.2. Derivados

7.1.2.1. Opciones

7.1.2.1.1. Son contratos que confieren el derecho ( mas no la obligación) de comprar o vender un bien a un precio determinado en una fecha defina o dentro de un tiempo determinado a cambio del pago de una prima.

7.1.2.2. Futuros y Fowards

7.1.2.2.1. Son contratos que obligan a ambas partes intercambiar un bien o un valor en una cantidad y precio preestablecido en una fecha futura.

8. Se presenta en el Activo Circulante

8.1. Constituyen inversiones temporales con plazo menor de un año y que se cotizan en los mercados de valores, así como los que se realizan con fines de negociación deben presentarse en dicho rubro.

9. Se presenta en Activo No Circulante

9.1. Largo plazo

9.1.1. Superior a un año

9.1.1.1. Instrumentos de capital no cotizados en el mercado.

10. Cuentas por Cobrar

10.1. Representan derechos exigibles originados por venta, servicios, prestamos, otorgamiento de prestamos o cualquier otro concepto análogo.

10.1.1. Corto

10.1.1.1. Menor a un Año

10.1.2. Largo

10.1.2.1. Mayor a un Año

10.1.3. Presenta después de efectivo y de inversiones de valores.

10.1.4. Clientes

10.1.4.1. Deudores Diversos

10.1.4.1.1. Estimación de cuentas incobrables

10.1.5. Prestamos

10.1.5.1. Funcionarios

10.1.5.1.1. Empleados

10.1.6. Cuentas por Cobrar

10.1.6.1. Intereses por cobrar

11. Inventarios

11.1. El rubro de inventarios lo constituyen los bienes de una empresa destinados a la venta o a la producción para su posterior venta.

11.1.1. Materia Prima

11.1.2. Producción en Proceso

11.1.3. Artículos Terminados

11.2. Costo

11.2.1. Es el costo de adquisición o producción en que se incurre al comprar o fabricar un articulo.

11.3. Materia Prima

11.3.1. Es los costos de adquisición de los diferentes artículos más todos los gastos adicionales incurridos.

11.4. Materia Transito

11.4.1. Son los artículos que se compren libre a bordo. (Gastos y Traslados)

11.5. Anticipos a Proveedores

11.5.1. Los proveedores exigen a sus clientes anticipos a cuenta, Resembolsos, Devolución.

11.6. Costo de Produccion

11.6.1. Es el costo que se origina para dejar un articulo disponible para su venta o para ser usado posterior a la fabricación.

11.6.1.1. Capacidad de Producción No Utilizada.

11.6.1.2. Castigos de Inventarios

11.6.1.3. Desperdicios de Materia Prima

11.7. Producción en Proceso

11.7.1. Son artículos no terminados se valuaran en proporción a los diferentes grados de avance que tenga cada uno de sus elementos.

11.8. Sistema de valuacion

11.8.1. Costos Incurridos directa e indirectamente en la elaboración ya sean fijas o variables en relaciona al volumen.

11.8.2. Costos Incurridos eliminando algunas erogaciones que no varié el volumen.

11.9. Costo Absorvente

11.9.1. Se integra de las erogaciones directas e indirectas que se forman de la Materia Prima, Mano de Obra y Gastos Directos e Indirectos.

11.10. Costeo Directo

11.10.1. La integración es de Materia Prima, Mano de Obra y Gastos de Fabricación.

11.11. Costo Historico

11.11.1. Se integra de la acumulación de los concurridos para la adquisición o producción de artículos

11.12. Costo Predeterminados

11.12.1. Estos costos se calculan antes de la producción.

11.12.2. Costos Estimados

11.12.2.1. Se basan en Costos base a experiencias anteriores.

11.12.3. Costos Estandar

11.12.3.1. Principalmente en investigaciones.

11.13. Métodos de Evaluación

11.13.1. Costo Identificado

11.13.1.1. Costo de adquisición o producción.

11.13.2. Costo Promedio

11.13.2.1. Dividir el importe acumulado de las erogaciones entre el numero de artículos adquirido o producidos.

11.13.3. Primeras Entradas Primeras Salidas

11.13.4. Ultimas Entradas Primeras Salidas

11.14. Representación en Estado de Situación Financiera es en el ACTIVO CIRCULANTE

12. Pagos Anticipados

12.1. Representan una erogación efectuada por servicios que se van a recibir o por bienes que se van a consumir en el uso exclusivo del negocio.

12.1.1. Rentas de Locales

12.1.2. Impuesto Predial

12.1.3. Primas de Seguros

12.1.4. Regalias

12.1.5. Intereses Pagados por Anticipado

12.1.6. Papelería y Artículos

12.1.7. Material Publicitario

12.2. Se evalúan a COSTO HISTORICO

12.3. Se presenta en el Estado de Situación Financiera ACTIVO CIRCULANTE MENOR A UN AÑO

13. Inmuebles, Maquinarias y Equipo

13.1. Son bienes tangibles que tienen por objeto:

13.1.1. Uso o usufructo del mismo

13.1.2. Producción de Articulos

13.1.3. Prestación de Servicios

13.2. Costo o equivalente

13.2.1. EL costo de adquisición incluye el precio neto pagado por los bienes sobre la base de efectivo.

13.3. Costo de construccion

13.3.1. Incluye los costos directos e indirectos incurridos en la misma como: Materiales, Mano de Obra, Costo de Planeación, Ingeniería, Gastos

13.4. Terrenos

13.4.1. Los terrenos deben valuarse al costo de erogación con objeto de adquirir posesión, consecuentemente incluyendo el precio de adquisición, honorarios y gastos , impuestos, predial etc.

13.5. Edificios

13.5.1. Es el costo de adquisición o de construcción que incluye las instalaciones y equipo permanente. Gastos " Permiso de construcción, honorarios arquitecto, costo planeación, ingeniaría, gastos legales, supervisión y administrativos.

13.6. Maquinaria y Equipo

13.6.1. Todos los costos de adquisición o de manufacturación, conjuntamente con los costos de transporte y de instalación.

13.7. Herramientas

13.7.1. Herramienta de Mano

13.7.1.1. Pequeñas

13.7.1.1.1. METODOS DE CONTABILIZACIÒN

13.7.2. Herramienta de Maquinaria

13.7.2.1. Pesadas

13.8. Moldes

13.8.1. Depende de a utilización y duración.

13.9. Adaptaciones o mejoras

13.10. Recosntruccion

13.11. Reparaciones

13.12. Retiro de Activo Fijo

13.13. Activos Ociosos

13.14. Reglas de DEPRESACIÒN

13.15. Presentación de Estados de Situación Financiera

14. Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos

14.1. c-9

14.1.1. Restructuración al boletín

14.2. ISR

14.3. Obligaciones laborales

14.4. Instrumentos financieros

14.5. Estimaciones

14.6. Pago basados en acciones

14.7. Un pasivo es el conjunto o segmento cuantificable, de las obligaciones presentes de una entidad, virtualmente ineludibles, transferible de activos o proporcionar servicios a futuros.

14.8. Obligación presente: es la condición resultante en todo pasivo de transferir recursos o prestar un servicio en el futuro a otra entidad.

14.8.1. Obligación legal

14.8.1.1. Un contrato, legislación o jurídica.

14.8.1.1.1. Corto plazo

14.8.2. Obligación asumida

14.8.2.1. La entidad ha manifestado ante terceros que satisfacen esas responsabilidades.

14.8.2.1.1. Largo Plazo

14.9. Una consecuencia surge por un suceso del pasado.

14.10. Evento de da origen a la obligación suceso del nacimiento una obligación de pago de tipo legal o asumida de una entidad.

14.11. Refinanciamiento de pasivo a corto plazo sobre una base largo plazo.

14.12. Pasivo financiero: es cualquier compromiso que sea una obligación contractual para entregar efectivo u otro activo financiero a una entidad.

14.12.1. Instrumento financiero de deuda "emisora"

14.12.1.1. Descuentos sin clausulas de interés.

14.12.1.2. Descuentos con clausulas de interés

14.12.1.3. Tasa efectiva de interés : Tasa

14.12.1.4. Valor razonable

14.12.1.4.1. Es la cantidad cual puede intercambiarse por un activo o liquidar un pasivo.

14.12.1.5. Proveedores: cuentas por pagar por bienes o servicios que han recibido una entidad.

14.12.1.6. Obligaciones acumuladas: son pasivos por la recepción de servicios o beneficios devengados a la fecha.

14.12.1.7. Retenciones

14.12.1.8. Anticipos de clientes

14.12.1.9. Provisiones

14.12.1.9.1. Son cuantía o vencimientos inciertos

14.13. Pasivo contigente

14.13.1. Suceso pasado, que no se haya reconocido contablemente.

14.14. Activo contigente

14.14.1. Pasado, por la falta de eventos uno o mas inciertos y no estén bajo control.

14.14.2. Contrato oneroso

14.14.2.1. Cumplir con las obligaciones

14.14.3. Reestructuracion

14.14.3.1. Programa

14.14.4. Compromiso

15. Instrumentos financieros derivados y operaciones de cobertura.

15.1. Activo financiero:

15.1.1. *Efectivo, derecho contractual, instrumento de capital.

15.2. Existen diferentes tipos de Activos:

15.2.1. Genéricos: No financieros como son: agrícola, pecuario, energéticos.

15.2.2. Base bienes genéricos: Precio internacional y la diferencia con el local.

15.3. Colateral: Son garantías constituidas para el pago de la contraprestaciones.

15.4. Compromiso en firme: Contrato celebrado entre entidad y parte no relacionado.

15.5. Cuentas de aportaciones: Cuentas individualizadas donde aportan efectivo o valores para e cumplimiento de dicho contrato.

15.6. Derivado compuesto: Es un instrumento financiero derivado que incluye más de un subyacente e incorpora más de una condición de pago.

15.7. Derivado crediticio: Es aquel instrumento financiero cuyo valor está determinado por el desempeño de un emisor o acreditado.

15.8. Derivado implícito: Son aquellos componentes de un contrato que en forma explicita no pretende originar un instrumento.

15.9. Futuros: Son contratos que obligan a ambas parte intercambiar un bien o valor en una cantidad.

15.10. Opciones: Son instrumentos financieros derivados que confieren al tenedor de los mismo, el derecho mas no la obligación de comprar o vender un bien a un precio.

15.11. Pasivo financiero: Es cualquier que sea una obligación contractual para entregar efectivo u otro activo a otra entidad.

15.11.1. Precio pactado: Comprar o vender.

15.11.1.1. Precio de contado: Convenio con el mercado.

15.11.2. Prima: Importe que asume una obligación.

15.11.3. Riesgo de crédito: Es la posibilidad de una parte de las involucradas.

15.11.4. Riesgo financiero: Posibilidad ocurra un evento a futuro.

15.11.5. Riesgo de mercado: Riesgo que ocasione una perdida a los tipo de cambios.

15.11.6. Valor mercado, intrínseco, extrínseco, mínimo, razonable y de tiempo.

16. Capital Contable

16.1. Es el derecho de los propietarios sobre los activos netos que se surge por aportaciones de los dueños, por transacciones y otros activos.

16.2. Capital Contribuido

16.2.1. Capital Social

16.2.1.1. Valor nominal de acciones suscritas o pagadas.

16.2.2. Aportaciones Futuros

16.2.2.1. Aumento o disminución de acciones.

16.2.3. Prima de venta

16.2.3.1. Representa la diferencia en exceso entre el pago de las acciones suscritas y valor nominal.

16.2.4. Donaciones

16.2.4.1. Lo que perciben por otras entidades en cuestión social.

16.2.5. Superavit

16.2.5.1. Utilidad en la de capital.

16.3. Capital Ganado (Déficit)

16.3.1. Utilidades retenidas

16.3.2. Perdidas

16.3.3. Exceso o insuficiencia

16.3.3.1. Tenencia de activos

16.4. Se presenta primero el capital contribuido y después el capital ganado.

16.4.1. Los anticipos de socios debe presentarse en el pasivo no circulante y no en el capital.

17. Efectivo

17.1. Esta constituido por moneda de curso legal o sus equivalentes, propiedad de una entidad : caja, billetes y monedas, cheques, transferencias, monedas extranjeras.

17.1.1. Los efectos de efectivo se visualizan directamente en mi estado de resultados.

17.1.1.1. La presentación de efectivo debe mostrarse en el balance general como primera partida del activo circulante.

18. Inversiones en Asociadas y otras Inversiones Permanentes

18.1. Asociada: Es una entidad sobre la cual, otra entidad ejerce influencia significativa (Jurídica).

18.2. Control: Es el poder de decidir las políticas financieras y de operación de una entidad.

18.3. Inversiones asociadas: Son aquellas inversiones permanentes efectuadas en algunas entidades, con la intención de ejercer sobre ellas.

18.4. Inversiones permanentes: Son aquellas efectuadas en instrumentos de capital emitidas por otras entidades con la intención de mantenerlas por un plazo indefinido.

19. Activos Intangibles

19.1. Son aquellos activos no monetarios identificables, sin sustancia física, que generan beneficios económicos futuros controlados por la entidad.

19.1.1. Marcas, patentes, ciertos conocimientos.

20. Instrumentos Financieros con Características de Pasivo, Capital o ambos.

20.1. Acciones: Ordinarias y de voto limitado deben clasificarse como capital contable, en el momento de su colocación.

20.1.1. La colocación de acciones con clausulas de amortización con utilidades.

21. Partes Relacionadas.

21.1. Entidad Informante: Es la entidad emisora de estados financieros.

21.1.1. Parte relacionada: Controla y el que ejerce influencia.

21.1.1.1. Familiar.

21.2. Operaciones entre parte Relacionadas: Es toda transferencia de recursos, servicios o obligaciones realizadas entre una entidad informante y relacionada.

21.3. Familiar Cercano: Es el cónyuge, la concubina o concubino o civil hasta el cuarto grado.

21.4. Personal Gerencial Clave o Directo: Es cualquier persona que tenga autoridad y responsabilidad para planear y dirigir directa o indirectamente.

22. Deterioro del valor de los Activos de Larga Duración y su Disposición.

22.1. Activos de larga Duración: Son aquellos que permanecen en el largo plazo, necesarios para la operación de una entidad de los que se espera la generación de beneficios económicos futuros o adquiridos con ese fin.

22.2. Deterioro: Condición existente cuando los beneficios económicos futuros o sea su valor de recuperación de los activos a larga duración en uso o disposición son menores a su valor neto en libros.

22.3. Valor neto en Libros: Son los activos netos que conforman la unidad generadora de efectivo determinados conforme a las reglas de valuación y presentación aplicables en el boletín deduciendo la depreciación, amortización y perdidas deterioro acumuladas.