Normas Internacionales de Auditoria (NIAS) conjunto de normas expedidas por la Federación Interna...
1. Los auditores internos deben cumplir su trabajo con el cuidado y la aptitud que se esperan de un auditor interno razonablemente prudente y competente.
1.1. 1220.A2 Al ejercer el debido cuidado profesional el auditor interno debe considerar la utilización de auditoría basada en tecnología y otras técnicas de análisis de datos.
1.2. 1220.A3 - El auditor interno debe estar alerta a los riesgos materiales que pudieran afectar los objetivos, las operaciones o los recursos.
2. 1220 – Cuidado profesional
3. 1130 – Impedimentos a la independencia u objetividad
3.1. Si la independencia u objetividad se viese comprometida de hecho o en apariencia, los detalles del impedimento deben darse a conocer a las partes correspondientes.
3.1.1. 1130.A1 Los auditores internos deben abstenerse de evaluar operaciones específicas de las cuales hayan sido previamente responsables.
3.1.2. 1130.C1 Los auditores internos pueden proporcionar servicios de consultoría relacionados a operaciones de las cuales hayan sido previamente responsables.
4. 1110 – Independencia dentro de la organización
4.1. El director ejecutivo de auditoría debe ratificar ante el Consejo, al menos anualmente, la independencia que tiene la actividad de auditoría interna dentro de la organización.
4.1.1. 1110.A1 – La actividad de auditoría interna debe estar libre de injerencias al determinar el alcance de auditoría interna, al desempeñar su trabajo y al comunicar sus resultados.
5. 1111 – Interacción directa con el Consejo
5.1. El director ejecutivo de auditoría debe comunicarse e interactuar directamente con el Consejo de Administración.
6. 1200 – Aptitud y cuidado profesional
6.1. Los trabajos deben cumplirse con aptitud y cuidado profesional adecuados.
7. 1210 – Aptitud Los auditores internos deben reunir los conocimientos, las aptitudes y otras competencias necesarias para cumplir con sus responsabilidades individuales.
7.1. 1210.A1 - El director ejecutivo de auditoría debe obtener asesoramiento y asistencia competentes en caso de que los auditores internos carezcan de los conocimientos.
7.2. 1210.A2 Los auditores internos deben tener conocimientos suficientes para evaluar el riesgo de fraude y la forma en que se gestiona por parte de la organización.
8. Usando el trabajo de otros
8.1. NIA 600
8.1.1. Consideraciones especiales- Auditorias de estados financieros de grupos (Incluido el trabajo de los auditores de los componentes)
8.2. NIA 610
8.2.1. Utilización del trabajo de los auditores internos
8.3. NIA 620
8.3.1. Utilización del trabajo de un experto del auditor
9. Evidencia
9.1. NIA 500
9.1.1. Evidencia de auditoria
9.2. NIA 501
9.2.1. Consideraciones específicas para determinadas áreas
9.3. NIA 505
9.3.1. Confirmaciones externas
9.4. NIA 510
9.4.1. Relación con los saldos de apertura en un encargo inicial
9.5. NIA 520
9.5.1. Procedimientos analíticos
9.6. NIA 530
9.6.1. Muestreo de auditoria
9.7. NIA 540
9.7.1. Auditoria de estimaciones contables, incluidas las de valor razonable y de la información relacionada a revelar
9.8. NIA 550
9.8.1. Partes vinculadas
9.9. NIA 560
9.9.1. Hechos posteriores al cierre
9.10. NIA 570
9.10.1. Empresa en funcionamiento
9.11. NIA 580
9.11.1. Manifestaciones escritas
10. Conclusiones y Reportes
10.1. NIA 700
10.1.1. Formación de la opinión y emisión del informe de auditoria sobre los estados financieros
10.2. NIA 701
10.2.1. Comunicación de las cuestiones clave de auditoria
10.3. NIA 705
10.3.1. Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente
10.4. NIA 706
10.4.1. Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente
10.5. NIA 710
10.5.1. Información comparativa: cifras correspondientes a periodos anteriores y estados financieros comparativos
10.6. NIA 720
10.6.1. Responsabilidad del auditor con respecto a otra información incluida en los documentos que contienen los estados financieros auditados
11. A partir de 2016 inició la implementación de las NIA; sin embargo, la incursión de las NIIF obligó a las empresas a iniciar su práctica a principios de 2015 y se afianzó con la publicación del Decreto 302; sin embargo, junto a las NIA se implementaron cinco normas más emitidas por el International Auditing Assurance Board, (IAASB), con el patrocinio de la (IFAC).
11.1. la Norma Internacional de Control de Calidad (NICC);
11.2. las normas internacionales de trabajos de revisión (NITR);
11.3. las normas internacionales de trabajos para atestiguar (ISAE);
11.4. las normas internacionales sobre servicios relacionados (NISR) y,
11.5. el código de ética para profesionales de la contabilidad.
12. Própositos
12.1. 1. Definir principios básicos
12.1.1. Employee
12.2. 2. Proporcionar un marco
12.2.1. Employee
12.2.2. Employee
12.3. 3. Establecer las bases para evaluar el desempeño de la auditoría interna.
12.3.1. Employee
12.3.2. Employee
12.4. 4. Fomentar la mejora de los procesos y operaciones de la organización.
13. 1000 – Propósito, Autoridad y responsabilidad
13.1. El director ejecutivo de auditoría debe revisar periódicamente el estatuto de auditoría interna y presentarlo a la alta dirección y al Consejo para su aprobación.
13.1.1. 1000.A1 – La naturaleza de los servicios de aseguramiento proporcionados a la organización debe estar definida en el estatuto de auditoría interna.
13.1.2. 1000.C1 – La naturaleza de los servicios de consultoría debe estar definida en el estatuto de auditoría interna.
14. 1010 Reconocimiento de la definición de auditoría interna, el Código de Ética y las Normas en el estatuto de auditoría interna
14.1. El director ejecutivo de auditoría debería tratar la definición de auditoría interna, el Código de Ética y las Normas con la alta dirección y el Consejo.
15. 1100 Independencia y objetividad
15.1. El director ejecutivo de auditoría debería tratar la definición de auditoría interna, el Código de Ética y las Normas con la alta dirección y el Consejo.
16. Áreas especializadas
16.1. NIA 800
16.1.1. Auditorias de estados financieros preparados de acuerdo con marcos de referencia de propósito especial
16.2. NIA 805
16.2.1. Auditoria de un solo estado financiero o de un elemento, cuenta o partida específicos
16.3. NIA 810
16.3.1. Encargos para informar sobre estados financieros resumidos
17. Principios Generales y Responsabilidades
17.1. NIA 200
17.1.1. Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoria de conformidad con las NIAS
17.2. NIA 210
17.2.1. Acuerdos de los términos del encargo de auditoria
17.3. NIA 220
17.3.1. Control de calidad de la auditoria de estados financieros
17.4. NIA 230
17.4.1. Documentación de auditoria
17.5. NIA 240
17.5.1. Responsabilidades del auditor en la auditoria de estados financieros con respecto al fraude
17.6. NIA 250
17.6.1. Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoria de estados financieros
17.7. NIA 260
17.7.1. Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad
17.8. NIA 265
17.8.1. Comunicación de las deficiencias en el control interno a los responsables del gobierno y dirección de la entidad
18. Determinación de Riesgos y Respuestas
18.1. NIA 300
18.1.1. Planificación de la auditoria de estados financieros
18.2. NIA 315
18.2.1. Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno
18.3. NIA 320
18.3.1. Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoria
18.4. NIA 330
18.4.1. Respuesta del auditor a los riesgos valorados
18.5. NIA 402
18.5.1. Consideraciones de auditoria relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios
18.6. NIA 450
18.6.1. Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoria