1. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
1.1. Título II. Derechos y obligaciones de los contribuyentes.
1.1.1. Art. 28.
1.1.1.1. • Los asientos en contabilidad deberán ser analíticos y efectuarse lo más pronto posible.
1.1.1.2. • Llevar la contabilidad en su domicilio fiscal.
1.1.1.3. • Llevar un control de los inventarios, ya sea por unidades, producto, fecha o conceptos.
1.1.1.3.1. .
1.2. Capitulo IV – De la contabilidad.
1.2.1. Art. 29.
1.2.1.1. • Identificar toda operación relacionada con su documentación comprobatoria.
1.2.1.2. • Relacionar cada operación individual con los saldos.
1.2.1.3. • Formular estados de posición financiera.
1.2.1.3.1. .
1.2.1.4. • Identificar las contribuciones que se deben cancelar o devolver.
1.2.1.5. • Contar con documentación e información de los registros de todas las operaciones.
1.2.1.5.1. .
1.2.2. Art. 30.
1.2.2.1. Los contribuyentes podrán llevar la contabilidad usando un registro manual, mecánico, electrónico o pueden combinarlo.
2. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
2.1. Art. 32.
2.1.1. • Llevar registros contables y separación de operaciones exentas y gravadas.
2.1.2. • Llevar registros contables por separado de los comisionistas.
3. CÓDIGO DEL COMERCIO
3.1. Capitulo III
3.1.1. Art. 33. El comerciante está obligado a mantener un sistema contable con los siguientes requisitos:
3.1.1.1. 1) Identificar operaciones individuales (Libro diario).
3.1.1.2. 2) Seguir la huella de las operaciones individuales a las acumulaciones (Libro de mayor).
3.1.1.2.1. .
3.1.1.3. 3) Permita la preparación de estados financieros.
3.1.1.4. 4) Incluir un sistema de control y verificación.
3.1.2. Art. 34. Cualquiera que sea el sistema de registro que se emplee, se deberá llevar debidamente encuadernado, foliado y empastado. Debe contener todos los movimientos que se realizan en la empresa. En caso de las personas morales, se deberán llevar los libros de actas.
3.1.2.1. .
3.1.3. Art. 36. En el caso de los libros de actas, se harán considerar todos los acuerdos relativos a la marcha del negocio que se tomen en las asambleas o juntas de negocios.
3.1.4. Art. 37. Todos los registros se deben llevar en castellano, en caso de no cumplirse, el comerciante incurrirá en una multa no menor de 25 mil pesos, pero que no exceda el 5% de su capital.
3.1.5. Art. 38. El comerciante deberá conservar debidamente archivados los comprobantes de sus operaciones por un plazo mínimo de 10 años.
4. LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
4.1. Capitulo VIII. Obligaciones de las personas morales.
4.1.1. Art. 86.
4.1.1.1. • Cuando se realicen operaciones en moneda extranjera, deben registrarse al tipo de cambio del día en que se efectuó la operación.
4.1.1.1.1. .
4.1.1.2. • Se deben expedir comprobantes por todas las operaciones efectuadas y conservar una copia de los mismos.