1. ¿QUE ES ? Primero, es preciso aclarar que la retención no se trata del pago de otro impuesto. El gobierno nacional creó la figura de la retención en la fuente con el fin de poder recaudar anticipadamente un determinado impuesto.
2. Quiénes intervienen en la retención en la fuente? En el proceso de retención en la fuente existe: Agente retenedor Sujeto pasivo Al momento de realizar una transacción por la compra de bienes o servicios el agente retenedor debe conocer: concepto de la retención base de la retención tarifa de retención En total son 5 los elementos que componen la retención en la fuente y te los explicamos a continuación.
3. Agente de retención El gobierno nacional es el encargado de señalar a las personas jurídicas, naturales o entidades encargadas de practicar la retención en la fuente, es decir, quienes deben recaudar un determinado impuesto. Los agentes de retención están en la obligación de declarar y pagar los valores retenidos al Estado en las fechas estipuladas por este. Además, deben certificarle a la persona o entidad a quien se le hizo la retención el valor y la tarifa correspondiente.
4. Tarifa Es el porcentaje que se le aplica a la base de retención y determina el valor total que debe retenerse.
5. El proceso de retención en la fuente se da al momento de la compra de bienes o servicios, es decir, cuando se hace el pago o abono en cuenta. Este mecanismo te permite pagar un determinado impuesto mediante pequeñas cuotas mensuales y no hacerlo todo al finalizar el año gravable. El artículo 367 del Estatuto tributario señala lo anterior como la finalidad que tiene la retención en la fuente.
6. ¿A qué impuestos se le practica retención en la fuente? El recaudo anticipado de los impuestos por parte del gobierno nacional aplica para: renta IVA ICA timbre gravamen a los movimientos financieros –GMF remesas ganancias ocasionales, entre otros
7. Autorretención Existen vendedores que en el proceso de compra pueden actuar como agentes retenedores a esta figura se le conoce como autorretención. En estos casos la entidad o persona natural o jurídica podrá hacer la respectiva retención en la fuente y deberá declarar y pagar. Como ejemplo de autorretenedor se encuentran las grandes cadenas de supermercados como Éxito o Carulla. Estos son designados y autorizados por el director de la DIAN.
