DESCRIPCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS Y PRUEBAS DE AUDITORÍA

1. PLANEACION DE LA AUDITORÍA: Está es la actividad que se realiza al inicio de la auditoría, al trabajo que se desempeña y a la información que rinde como resultado de este trabajo, En la Norma Profesional del Sistema Nacional de Fiscalización No. 1 “Líneas Básicas de Fiscalización en México”, apartado de Metodología y Procedimientos para la Fiscalización, se señala que los organismos auditores (unidades auditoras) deben realizar sus auditorías con base en un programa anual formulado por ellos mismos y, en su caso, considerar los instrumentos jurídicos de coordinación existentes con otros entes del Estado Mexicano.

2. Ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, supervisión de monitoreo

3. ACTA DE INICIO: Es un documento de carácter oficial que narra las circunstancias específicas del inicio de una auditoría por lo que en su elaboración deben guardarse las normalidades de dicho documento y personas que intervienen en el acto.

4. EJECUCION: En está fase de realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para determinar su razonabilidad , se detectan los errores, si los hay se evalúan los resultados los resultados de las pruebas y se identifican los ayasgos.se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la entidad auditada.

4.1. La Norma Profesional de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización No. 30 “Código de Ética”, cuyo propósito es impulsar, consolidar y velar por una cultura de valores y principios éticos que guíen la labor cotidiana del auditor, refiere que, resulta necesario para los organismos auditores (unidades auditoras) que su personal auditor cuente con cualidades profesionales y personales idóneas para adoptar, de manera convencida y plena, los principios contenidos en dicho Código, entre los que se encuentra la objetividad, y la define como una actitud mental que permite cumplir con el deber sin subordinar el juicio propio a criterios ajenos a las labores emprendidas, por lo que las opiniones a las que llegue el personal auditor de los organismos auditores (unidades auditoras) deberán sustentarse sólo en evidencia pertinente, relevante y suficiente.

5. PRUEBAS DE CONTROL: El auditor debe llevar acabo pruebas de control con el objeto de reunir evidencia sobre la efectividad operacional de los procedimientos de control interno que previenen o corrigen incorrecciones materiales debidas a error o fraude en los estados financieros.

5.1. PRUEBAS SUSTANTIVAS: son aquellas que se aplican a los saldos con la finalidad de evaluarlas y llegar a una conclusión de las mismas y llegar sin importar los controles internos de los flujos de transacción.

6. NORMATIVIDAD: La normatividad consiste en requisitos de calidad relativos ala personalidad del auditor al trabajo que desempeña y ala información que rinde como resultado de este trabajo Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. Ley General de Responsabilidades Administrativas. Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento. Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública. Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías y Visitas de Inspección. Boletín B Normas Generales de Auditoría Pública. Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.

7. INICIO DE LA AUDITORÍA: Notificar a la unidad auditada el inicio formal de la auditoría, presentar al grupo de auditores que participará en o misma,e informarle los alcances y trabajos a desarrollar., En todas las auditorías públicas invariablemente se levantará Acta de Inicio de Auditoría, en la que se hará constar la entrega formal de la orden de auditoría, así como del primer oficio de solicitud de información y/o documentación. Dicha acta deberá elaborarse conforme a lo establecido en el numeral 15 de las Disposiciones. En el anexo 4 se incluyen las especificaciones y modelo correspondiente. Posterior a la suscripción del Acta de Inicio de Auditoría se hará entrega del primer oficio de solicitud de información y/o documentación, en cuyo fundamento se deberá incluir el numeral 17 de las Disposiciones.

8. ORDEN DE LA AUDITORÍA:la orden de auditoría se entrega a quien va dirigida, obteniendo de su puño y letra, el acuse de recibo en una copia de la misma así como un sello oficial de la misma unidad administrativa a auditar, de la cual es responsable.

9. OFICIO DE REQUERIMIENTO: Es importante levantar carta de inicio de auditoría pues cabe la posibilidad de determinar irregularidades con presunta responsabilidad en la que se hacen constar los Sifuentes aspectos para requerirla

9.1. REQUISITOS: Lugar hora y fecha del acto, nombre de los auditores comisionados, número de identificación institucional, unidad administrativa de adscripción, orden de auditoría que promovió el levantamiento del acta, su número, fecha, a quien es dirigida y quien emitió

10. SUPERVISIÓN: la supervisión es una función que permite vigilar, evaluar, y conducir el trabajo de un equipo así coló promover que este coopere con los criterios de economía, eficiencia, eficacia, efectividad, y parcialidad y honestidad

11. INFORME: al respecto, la Décima Norma General de Auditoría Pública, que se relaciona con esta etapa de la auditoría, en términos generales refiere que el informe es el documento que señala los hallazgos del auditor, así como sus conclusiones y recomendaciones; y que la forma de presentación es por escrito y debe ser oportuno, completo, exacto, objetivo, convincente, claro, conciso y de utilidad.

12. SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES: la norma sobre el seguimiento de progreso establece que: el director ejecutivo de auditoría debe establecer y mantener un sistema para vigilar la disposición de los resultados, el director ejecutivo de la DEA establece estos procedimientos