1. Las Leyes tributarias deben ser muy específicas y específicas indicando fecha y lugar del pago
2. Implica que todos los tributos que se establezcan deben tener la propiedad de las variaciones económicas del Estado, sobre todo en las etapas de crisis económica.
3. Potestad tributaria
3.1. Principios
3.1.1. Abstracto: Esta contenido en la constitución
3.1.2. Permanente: Porque esa facultad va a existir siempre
3.1.3. Irrenunciable: Siempre tiene que existir esa facultad
3.1.4. Indelegable: El estado no puede renunciar o desprenderse en forma total y absoluta de su potestad tributaria
3.2. Es la facultad para imponer contribuciones
3.2.1. Poder que será ejercido discrecionalmente por el órgano legislativo, dentro de los limites que establece la propia Constitución
3.2.1.1. Este poder culmina con la emisión de la ley en al cual se fundamenta la actuación de las autoridades en materia tributaria
3.3. Fundamento: artículo 73 fracciones VII y XXIX-A Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
3.3.1. El congreso tiene facultad para establecer contribuciones sobre:
3.3.1.1. Comercio exterior
3.3.1.2. Aprovechamiento y explotación de los recursos naturales
3.3.1.3. Servicios públicos concesionados o explotados directamente por la federación y especiales sobre:
3.3.1.3.1. Energía eléctrica
3.3.1.3.2. Producción y consumo de tabaco labrados
3.3.1.3.3. Gasolina y otros productos derivados del petróleo
3.3.1.3.4. Cerillos y fósforos
3.3.1.3.5. Aguamiel y productos de su fermentación
3.3.1.3.6. Producción y consumo de cerveza
4. Competencia tributaria
4.1. Es la facultad que la ley otorga a los órganos del estado de ejecutar los mandatos legales y obligar a los contribuyentes a pagar
5. Principios constitucionales de las contribuciones
5.1. PROPORCIONALIDAD
5.1.1. Su objetivo es lograr que la aportación que los contribuyentes hagan a los fondos públicos, sea justa y adecuada a sus ingresos y que la carga tributaria no resulte desmesurada en relación a la riqueza del sujeto.
5.1.2. Explotación forestal
5.2. EQUIDAD
5.2.1. Igualdad ante la misma ley tributaria de todos los sujetos pasivos de un mismo tributo, los que en tales condiciones deben recibir un tratamiento idéntico en lo concerniente a hipótesis de causación acumulación de ingresos gravables, deducciones permitidas, plazos de pago, etc.
5.3. LEGALIDAD
5.3.1. El sujeto, el objeto, la base, la tasa o tarifa, las exenciones y la época de pago; deben estar señaladas en forma expresa en la legislación de que se trate, ya que sólo de esta forma se otorga seguridad jurídica a los contribuyentes.
6. Principios de Adam Smith
6.1. JUSTICIA
6.1.1. Los súbditos de cada Estado, deben contribuir al sostenimiento del gobierno en una proporción lo más cercano posible a sus respectivas facultades o capacidades
6.1.1.1. Se refiere a dos aspectos importantes
6.1.1.1.1. La igualdad en la imposición
6.1.1.1.2. La proporcionalidad
6.2. CERTIDUMBRE
6.2.1. Nos mencionamos el tributo que cada individuo está obligado a pagar debe ser cierto, determinado y no arbitrario
6.2.1.1. La legislación debe especificar todos los elementos de la contribución como son:
6.2.1.1.1. Los sujetos
6.2.1.1.2. El objeto
6.2.1.1.3. La base gravable
6.2.1.1.4. La tasa
6.2.1.1.5. La tarifa
6.2.1.1.6. El tiempo
6.2.1.1.7. La forma de pago
6.2.1.1.8. Las obligaciones
6.3. COMODIDAD
6.3.1. Se refiere a los órganos facultados para establecer los impuestos lo hacen de una forma que su cobro no resulta lo menos molesto siendo así en el tiempo y el lugar que se acomoda más a los contribuyentes
6.4. ECONOMÍA
6.4.1. Se refiere a la economía Estatal y se debe entender que la recolección de un impuesto debe resultar lo menos onerosa posible a las autoridades fiscales y la cantidad recaudada siempre debe ser mucho mayor a los gastos de la gestión de cobro, administración y erogación.
7. Principios de Adolfo Wagner
7.1. PRINCIPIOS DE POLÍTICA FINANCIERA
7.1.1. Suficiencia de la imposición
7.1.1.1. Consiste en que los ingresos previstos deben cumplir las necesidades públicas con suficiencia dentro de un período determinado
7.1.2. La elasticidad de la imposición
7.2. PRINCIPIOS DE LA ECONOMÍA PÚBLICA
7.2.1. Se debe realizar una selección cuidadosa que permita cubrir las metas y alentar la actividad económica nacional bajo una sensación de elección de las siguientes fuentes:
7.2.1.1. El capital
7.2.1.2. La renta
7.2.1.3. Los medios de consumo
7.3. PRINCIPIOS DE EQUIDAD O REPARTICIÓN EQUITATIVA DE IMPUESTOS
7.3.1. Todo tipo de impuesto debe ser proporcional y debe obligatorio a todas las personas sin conceder el mínimo de exención y sin el empleo de cuotas progresivas
7.4. PRINCIPIOS DE ADMINISTRACIÓN FISCAL EN MATERIA DE IMPOSICIÓN
7.4.1. Propicia la profesionalidad y la honestidad de quienes tienen a su cargo la administración de los impuestos
7.4.2. Se debe de organizar lo más simple posible