Elementos Esenciales de las Contribuciones

Mapa Mental sobre los Elementos Esenciales de las Contribuciones By: Anayeli Garcia Garcia

Comienza Ya. Es Gratis
ó regístrate con tu dirección de correo electrónico
Elementos Esenciales de las Contribuciones por Mind Map: Elementos Esenciales de las Contribuciones

1. Es la persona obligada al pago frente a las Autoridades Hacendarias

2. Se extingue el adeudo principal

3. Son apoyos de distinta naturaleza prestados por el Estado a los individuos y empresas

4. Expresada en moneda del curso legal (Vgr (Base del ISR).

5. Están a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por las obras públicas

6. Especies de Contribuciones

6.1. Según su ámbito espacial de validez

6.1.1. Federales

6.1.2. Estatales

6.1.3. Municipales

6.2. Según su vinculación estatal

6.2.1. Vinculadas como los derechos, las contribuciones de mejora y las aportaciones de seguridad social

6.2.2. No vinculadas como los impuestos

6.3. Según su clasificación legal (Código Fiscal de la Federación)

6.3.1. Impuestos

6.3.1.1. ¿Qué son? Contribuciones establecidas en la ley que pagan las personas físicas y morales

6.3.2. Contribución de mejoras

6.3.2.1. Clases

6.3.2.1.1. Beneficio Local

6.3.2.1.2. Beneficio Zonal

6.3.2.1.3. Beneficio Mixto

6.3.3. Aportaciones de seguridad social

6.3.3.1. Caracteristicas

6.3.3.1.1. Obligatoriedad

6.3.3.1.2. Son aquellas contribuciones pagadas por personas transferidas por el Estado en materia de Seguridad Social

6.3.3.1.3. Singularidad

6.3.3.1.4. Destino sectorial

6.3.4. Derechos

6.3.4.1. Son las contribuciones pagadas por uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la nación.

6.3.4.2. Características

6.3.4.2.1. El Estado cobra un precio por el uso o aprovechamiento de un bien o servicio ofrecido.

6.3.4.2.2. El precio pagado por el ciudadano al Estado guarda relación directa con los beneficios derivados del bien o servicio ofrecido

6.3.4.2.3. El particular tiene la opción de adquirir o no el bien o servicio (Vgr. Pago de pasaporte)

6.3.4.2.4. El precio cubre los gastos de funcionamiento y las previsiones para amortización y crecimiento de la inversión.

6.3.4.2.5. Ocasionalmente, caben criterios distributivos.

7. Titulares de la potestad en materia tributaria

7.1. El Fisco designa a las autoridades administrativas titulares de la competencia para exigir el cumplimiento de obligaciones fiscales.

7.1.1. Estatal: Secretaria de Finanzas

7.1.2. En 3 ámbitos

7.1.2.1. Federal: El SAT

7.1.2.2. Autoridades fiscales municipales

7.1.2.2.1. Los ayuntamientos

7.1.2.2.2. Los Presidentes Municipales

7.1.2.2.3. Los Tesoreros municipales

8. Titulares de organismos fiscales autónomos

8.1. IMSS INFONAVIT

8.1.1. °Determinar los creditos a su favor y precisar las bases para su liquidacion.

8.1.2. Fijarlos en cantidad liquida

8.1.3. Percibirlos con sujeción a las normas del CFF

9. Contribuyentes y su carácter de principales obligados por la contribución

9.1. De Derecho

9.2. De hecho

9.2.1. Soporta materialmente la carga del tributo

10. Hecho Generador

10.1. Presupuesto establecido en la ley para tipificar el tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación.

10.1.1. Elementos

10.1.1.1. Material y su clasificación económica

10.1.1.1.1. Simple:

10.1.1.1.2. Complejo

10.1.1.2. Temporal o cronóstico

10.1.1.2.1. Instantaneos

10.1.1.2.2. Periódicos

10.1.1.3. Espacial

10.1.1.3.1. Federales, Locales, Municipales y Delegacionales.

10.1.2. Hechos imponibles

10.1.2.1. Genericos

10.1.2.2. Especificos

11. Base Gravable

11.1. Designacion de cuales dimensiones del objeto de la contribucion han de tomarse en cuenta.

11.2. Clasificación

11.2.1. Dineraria

11.2.2. Otra naturaleza

11.2.2.1. Expresada en otro tipo de magnitudes (Enajenación de gasolina)

12. Tasa

12.1. Clasificación

12.1.1. Especificas y Porcentuales

12.1.1.1. No toma en consideración el valor del objeto y se manifiesta en porcentajes.

12.1.2. Regresivas

12.1.3. Fijas o Variables

12.1.3.1. No se altera, permanece siempre igual sea cual sea el monto de la base.

12.1.4. Progresivas

12.1.4.1. Aumentan en la medida en que aumenta la base gravable

12.1.4.1.1. Disminuye el porcentaje a aumentar la base

13. Pago de la Contribución

13.1. Es un modo de extinción de las obligaciones

13.2. Consiste en entregar la cosa o cantidad debida o prestación de servicio

13.3. Elementos

13.3.1. Subjetivos o personales

13.3.1.1. El acreedor sujeto activo

13.3.1.2. Competencia para cobra

13.3.2. Materiales

13.3.2.1. Objeto de la obligación tributaria

13.3.2.2. Identidad de Pago

13.3.2.3. Integridad e indivisibilidad

13.3.3. Formales

13.3.3.1. Formas de hacer el pago, lugar y tiempo.

13.4. Tipos

13.4.1. Pago a plazo, diferido o en parcialidades

13.4.2. Pago de lo indebido o en exceso

14. Otras formas de extinción de la contribución y de los créditos fiscales.

14.1. Exención

14.1.1. clasificación

14.1.1.1. Objetivas: Privar a la norma juridica de obligaciones tributarias respecto a ciertos hechos

14.1.1.2. Subjetivas: Se excluyen a ciertas personas de la obligación de contribuir

14.1.1.3. Temporales: Su periodo de vigencia es delimitado

14.1.1.4. Permanentes: Si la ley que los crea no señala su temporalidad o vigencia

14.2. Subsidios

14.3. Compensación de Créditos

14.3.1. Se exigen respectivas obligaciones hasta la concurrencia del valor correspondiente

14.4. Contribución pagada

14.5. Extinción del derecho del Fisco para exigir contribuciones

14.6. Acreditamiento

14.6.1. Se disminuye una cantidad pagada de otra para determinar una contribución

14.7. Caducidad

14.8. Prescripción

14.8.1. Extinción de la obligación tributaria por el transcurso del tiempo

14.9. Artículos 74 y 39 del CFF

14.10. Condonación de multas

15. Recapitulación sobre la causación, determinación y cumplimiento de la contribución

15.1. La causa es el fin económico y social reconocido en el derecho.

15.2. Definida como la circunstancia o criterio que la ley asume como razón necesaria y suficiente para justificar que de la verificación de un determinado presupuesto de hecho derive la obligación tributaria.