1. Indica efectos de las actividades de operación, inversión y financiamiento.
1.1. Objetivos
1.1.1. evaluar cambios en activos y pasivos
1.1.2. modificar importes y periodos de cobro y pago
1.2. Proporciona información de ingresos y pagos de efectivo
1.3. lineamientos señalados en las NIF A3, A4, A5 y la actual NIF B2 que sustituye al anterior Boletín B12
2. conceptos
2.1. origen de recursos
2.1.1. aumento del efectivo
2.1.1.1. De operación
2.1.1.2. De inversión
2.1.1.3. De financiamiento
2.2. aplicacion de recursos
2.2.1. disminucion del efectivo
2.2.1.1. De operación
2.2.1.1.1. Destinados a actividades principales de la fuente de ingresos
2.2.1.2. De inversión
2.2.1.2.1. Se destinan a la adquisición de activos durables
2.2.1.3. De financiamiento
2.2.1.3.1. Para restituir a los acreedores financieros y a propietarios
2.3. efectivo
2.3.1. moneda de curso legal en caja y en depósitos bancarios disponibles para la operación.
2.4. Equivalentes de efectivo
2.4.1. valores a corto plazo, de gran liquidez, fácilmente convertibles en efectivo
2.5. Flujos de efectivo
2.5.1. entradas y salidas de efectivo
2.6. Actividades de operación
2.6.1. constituyen la principal fuente de ingresos para la entidad
2.7. Actividades de inversión
2.7.1. Actividades relacionadas con el otorgamiento y recuperación de préstamos
2.7.1.1. Propiedades
2.7.1.2. Instrumentos financieros disponibles para la venta
2.7.1.3. relacionadas con la adquisición y la disposición
2.7.1.4. inversiones permanentes en instrumentos financieros de capital
2.8. Actividades de financiamiento
2.8.1. obtención, retribución y resarcimiento de fondos
2.9. Valor nominal
2.9.1. monto de efectivo o equivalentes, pagado o cobrado en una operación
2.10. Moneda de informe
2.10.1. moneda elegida y utilizada
2.11. Operación extranjera
2.11.1. Conversión de monedas extranjeras
3. ESTRUCTURA GENERAL DEL ESTADO
3.1. entorno no inflacionario
3.1.1. entidad debe presentar su estado de flujos de efectivo expresado en valores nominales.
3.2. inflacionario
3.2.1. presentar el estado de flujos de efectivo expresado en unidades monetarias de poder adquisitivo
3.3. excluir operaciones que no afectaron los flujos de efectivo
3.3.1. Adquisición a crédito de inmuebles, maquinaria y equipo
3.3.2. Fluctuaciones cambiarias devengadas no realizadas
3.3.3. Efectos por reconocimiento del valor razonable
3.3.4. Conversión de deuda a capital y distribución de dividendos en acciones
3.3.5. Adquisición de un negocio con pago en acciones
3.3.6. Pagos en acciones a los empleados
3.3.7. Donaciones o aportaciones de capital en especie
3.3.8. Operaciones negociadas con intercambio de activos
3.4. estructura básica
3.4.1. Actividades de operación
3.4.2. Actividades de inversión
3.4.3. Actividades de financiamiento
3.4.4. Incremento o disminución neta de efectivo y equivalentes Rubros de efectivos
3.4.5. Efectos por cambios en el valor del efectivo
3.4.6. Efectivo y equivalente de efectivo al principio del período
3.4.7. Efectivo y equivalente de efectivo al final del período