MÉTODO C.O.S.O

1. COMPONENTES

1.1. AMBIENTE DE CONTROL

1.1.1. INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

1.1.2. COMPETENCIA PROFESIONAL

1.1.3. FILOSOFIA Y ESTILO DE LA DIRECCION

1.1.4. ESTRUCTURA Y PLAN ORGANIZACIONAL

1.1.5. POLÍTICAS Y PRÁCTICAS DE LOS RRHH

1.1.6. COMITÉ DE ADMINISREACIÓ O COMITE DE AUDITORIA

1.2. EVALUACION DE LOS RIESGO

1.2.1. IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS

1.2.2. OBJETIVOS DE CONTROL DE RIESGOS

1.2.3. CONDICIONES PREVIAS PARA EL CONTROL DE RIESGO

1.2.4. MEDICIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS

1.2.5. CUANTIFICACIÓN DEL RIESGO

1.2.5.1. E=F*I

1.3. ACTIVIDADES DE CONTROL

1.3.1. IMPORTANCIA DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL

1.3.2. ¿QUIÉNES DEBEN LLEVAR A CABO LAS ACTIVIDADES DE CONTROL?

1.3.3. CATEGORÍAS

1.3.4. MECANISMOS DE CONTROL

1.3.4.1. SEGREGACIÓN DE FUNCIONES

1.3.4.2. ANÁLISI REALIZADOS POR LA DIRECCIÓN

1.3.4.3. DOCUMENTACIÓN

1.3.4.4. DEFINICIÓN DE NIVELES DE AUTORIZACIÓN

1.3.4.5. REGISTRO OPORTUNO DE LAS TRANSACCIONES Y HECHOS

1.3.4.6. ACCESO RESTRINGIDO A LOS RECURSOS, ACTIVOS Y REGISTROS

1.3.4.7. ROTACIÓN DEL PERSONAL EN LAS TAREAS CLAVES

1.3.4.8. CONTROL DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN

1.3.4.9. CONTROLES FÍSICOS

1.3.4.10. INDICADORES DE DESEMPEÑO

1.3.4.11. FUNCIÓN DE AUDITORIA INTERNA INDEPENDIENTE

1.3.5. CONTROL SOBRE LOS SISTEMAS ELECTRÓNICOS DE DATOS

1.3.5.1. CONTROLES GENERALES

1.3.5.2. CONTROLES SOBRE LAS OPERACIONES DE PROCESAMIENTOS DE DATOS

1.3.5.3. NORMATIVAS Y PROCEDIMIENTOS

1.3.5.4. NORMAS SOBRE CONTINUIDAD DEL PROCESAMIENTO

1.3.5.5. PROVEEDORES EXTERNOS

1.3.5.6. CONTROLES SOBRE LA SEGURIDAD FÍSICA

1.3.5.7. CONTROLES SOBRE LA SEGURIDAD LÓGICA

1.3.6. CONTROLES SOBRE LAS APLICACIONES

1.3.7. AUTOEVALUACIÓN DE LOS CONTROLES BASADO EN LOS MODELOS

1.3.7.1. EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES INFORMALES

1.3.7.2. EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES FORMALES

1.3.7.3. INFORME DE RESULTADOS

1.4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

1.4.1. INFORMACIÓN

1.4.2. COMUNICACIÓN

1.5. SUPERVISIÓN O MONITOREO

1.5.1. SUPERVISIÓN CONTINUA

2. LIMITACIONES

2.1. Impiden el crecimiento para asegurar que las actividades se realicen de la manera prevista

3. COMPLEMENTO

4. DEFINICIÓN

4.1. Especifica un modelo común de control

4.1.1. PERMITE

4.1.1.1. IMPLANTAR

4.1.1.2. GESTIONAR

4.1.1.3. EVALUAR

4.1.2. ASEGURA

4.1.2.1. FUNCIONALIDAD

4.1.2.2. EFICACIA

4.1.2.3. EFICIENCIA

5. FUNDAMENTACIÓN

5.1. Establecer una definición común de control interno que contemple las mejores prácticas en la materia.

5.2. Facilitar un modelo en base al cual las organizaciones, puedan evaluar sus sistema de control interno

5.3. Lograr que el control interno forme parte de la operatoria habitual de la organización

5.4. Disponer de una referencia conceptual común para los distintos interlocutores que participan en el control interno

6. OBJETIVOS

6.1. EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES

6.2. CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN

6.3. CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y NORMAS QUE SEAN APLICABLES

6.4. SALVAGUARDAR LOS RECURSOS