Administración del efectivo
por Paola Aguilar
1. Flujos del efectivo
1.1. Son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo.
2. Equivalentes del efectivo
2.1. Son los valores a corto plazo, de gran liquidez, fácilmente convertibles a efectivo y que están sujetos a riesgos, poco significativos en su valor.
3. Actividades del flujo de efectivo, concepto y ejemplos
3.1. Actividad de Operación: son todos los ingresos y egresos de efectivo que se relacionan con el giro del negocio.
3.1.1. Ejemplos forma de entrada: Entradas por regalías, honorarios, comisiones y otros ingresos.
3.1.2. Ejemplos forma de salida: pagos a proveedores, pagos de tributos y pagos a trabajadores
3.2. Actividad de Inversión: se relacionan con las operaciones de adquisición o enajenación de activos a largo plazo
3.2.1. Ejemplos forma de entrada: Venta de inmuebles, maquinaria y equipo, intangibles y otros activos de largo plazo
3.2.2. Ejemplos forma de salida: Adelantos de efectivo y préstamos dados a terceros
3.3. Actividad de Financiamiento: producen cambios en el tamaño y composición del patrimonio y de los préstamos tomados por parte de la empresa.
3.3.1. Ejemplos forma de entrada: Emisión de acciones u otros títulos representativos del patrimonio neto
3.3.2. Ejemplos forma de salida: Pagos de dividendos, utilidades y otras distribuciones para los propietarios
4. ¿Qué es el efectivo?
4.1. Son todos los activos representados en moneda corriente y lo comprenden tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista.
5. Inversiones temporales
5.1. Son activos financieros adquiridos con el fin de invertir dinero y obtener beneficios
5.2. Ejemplos:
5.2.1. bonos, acciones, cédulas hipotecarias, depósitos a plazo, certificados de inversión.