1. Clasificaciòn
1.1. Los Estados Financieros Proforma se pueden dividir en dos clases de reportes contables:
1.1.1. Estados Financieros Proforma
1.1.1.1. Se refiere a la información financiera que contiene operaciones reales y que muestran además hechos posteriores a la fecha en que están cortadas las cifras de los Estados Financieros
1.1.1.1.1. Los hechos posteriores pueden haber ocurrido ya a la fecha de emisión de los Estados Financieros, o bien, que su posibilidad de ocurrir es suficientemente cierta.
1.1.2. Estados Financieros Proyectados
1.1.2.1. La información financiera elaborada tiene como propósito mostrar los resultados de gestión y la situación financiera de la empresa basada en proyectos o fenómenos que se supone se realicen como planes o proyectos futuros
2. ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS
2.1. Es un estado financiero dinámico que permite presentar el movimiento de los flujos en términos de la fuente u origen de los recursos
2.2. Las fuentes u orígenes del proyecto son:
2.2.1. Generación Interna de Fondos
2.2.1.1. Compuesta por utilidades netas, depreciación y amortización, que si bien no son propiamente generación de efectivo por sí mismos, componen reservas que pueden ser en un momentos dado recursos disponibles.
2.2.2. Recursos Aportados
2.2.2.1. Son los recursos aportados por los socios o capital social, y el PTU pendiente por pagar, ya que se paga al año siguiente.
2.3. Las aplicaciones o destino de los recursos del proyecto son:
2.3.1. Adquisición de Activos
2.3.1.1. Incluye tanto de activos fijos como diferidos
2.3.2. Pago de PTU
2.3.2.1. Es el pago del PTU pendiente del año anterior.
2.3.3. Pago de Dividendos
2.3.3.1. Este es un rubro que por lo general no se incluye en el Estado de Origen y Aplicaciones, sin embargo representa los rendimientos de los inversionistas o socios de la empresa.
2.3.4. Superávit o Déficit
2.3.4.1. Es la diferencia obtenida al restar orígenes y aplicaciones.
2.3.5. Caja Inicial
2.3.5.1. Es la caja calculada en el flujo de efectivo
2.3.6. Caja Final
2.3.6.1. Se obtiene sumando el superávit o déficit del Estado de Origen y Aplicaciones con la caja inicial, la cual deberá coincidir con el saldo o caja final del flujo de efectivo.
2.4. EJEMPLO
2.4.1. 1
3. Flujo de efectivo
3.1. Es un estado financiero dinámico que incluye la información anual del ejercicio de recursos.
3.1.1. Se calcula en base a los flujos de dinero, obteniendo como resultado una caja final o disponible, debido a lo cual se le conoce como flujo de caja.
3.1.1.1. Sirve para
3.1.1.1.1. Determinar la capacidad de pago en el caso de existir créditos, así como para determinar el monto de los dividendos que se pueden pagar a los inversionistas.
3.2. Objetivo
3.2.1. Saber el monto de dinero disponible o bien el déficit en caja; en este sentido, la obtención de utilidades no asegura que el flujo de caja registre un superávit.
3.3. Inicia desde el año 0 y cuenta con los siguientes rubros
3.3.1. Entradas
3.3.1.1. Es el dinero que ingresa a la empresa a través de las aportaciones de los socios,
3.3.1.2. créditos, ventas y la caja inicial que corresponde a la caja final del periodo anterior delflujo de efectivo.
3.3.2. Salidas
3.3.2.1. Es el dinero que egresa durante el ejercicio destinado a al inversión fija y diferida,los costos de producción, gastos de administración, ISR y PTU este
3.3.2.2. último rubro será desfasado 1 año ya que su pago se realiza al periodo siguiente.
3.3.2.3. No deben considerarse depreciaciones y amortizaciones puesto que no se
3.3.2.4. consideran salidas de efectivo.
3.3.3. Saldo inical
3.3.3.1. Representa el resultado de restar las salidas a las entradas.
3.3.4. Dividendos
3.3.5. Saldo Final
3.3.5.1. Se obtiene restando al saldo inicial, los dividendos.
3.4. Ejemplos:
3.4.1. 1
4. Definicion
4.1. Son las proyecciones financieras del proyecto de inversión que se elaboran para la vida útil estimada o también llamado horizonte del proyecto.
4.1.1. Revelan el comportamiento que tendrá la empresa en el futuro en cuanto a las necesidades de fondos, los efectos del comportamiento de costos, gastos e ingresos, etc.
5. Caracteristicas
5.1. Su elaboración depende de procedimientos técnicos para contabilizar costos, ingresos, gastos, activos, pasivos y capital social.
5.1.1. Pronósticos de ventas del año próximo
5.1.2. Presupuesto de efectivo
5.1.3. Estados financieros del periodo actual
5.1.4. Su característica principal es:
5.1.4.1. Presentar el horizonte en el tiempo de la inversión que se pretende efectuar. Va a coadyuvar, con otras técnicas financieras, el saber si es factible realizar el proyecto de inversión.
6. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA O BALANCE GENERAL
6.1. Es un estado financiero pro forma que muestra los recursos y obligaciones de una empresa en una fecha determinada, por lo que se considera un estado financiero estático.
6.2. El balance está conformado por los siguientes rubros:
6.2.1. Total de Activos
6.2.1.1. Se considera la suma de activos circulantes, activos fijos y diferidos netos.
6.2.2. Activos Circulantes:
6.2.2.1. Es el monto de efectivo que deberá estar disponible en caja y bancos y que proviene del flujo de efectivo
6.2.3. Activos Fijos y Diferidos:
6.2.3.1. Es el monto de activos menos depreciación y amortización
6.2.4. Total de Pasivos y Capital
6.2.4.1. es la suma de los pasivos totales y el capital total.
6.2.5. Pasivos Circulante
6.2.5.1. Se refiere en este caso únicamente al PTU pendiente de pagar.
6.2.6. Pasivos a Largo Plazo
6.2.6.1. No se consideran créditos
6.2.7. Capital
6.2.7.1. Corresponde al capital social aportado por los socios, a las utilidades del ejercicio, las utilidades acumuladas y el pago de dividendos.
6.3. EJEMPLOS
6.3.1. 1