1. Análisis de índices, indicadores, tendencias y la investigación de fluctuaciones, variaciones y relaciones que resulten inconsistentes o se deriven de las operaciones, planes, entre otros, pronosticados.
2. Concepto
2.1. Herramientas de la auditoria, en la que se aplican técnicas de recolección, para identificar de manera precisa y concreta las fallas de las áreas, sistemas, sobre los cuales se practicarán las respectivas pruebas.
3. Técnicas
3.1. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN DOCUMENTAL
3.1.1. Consisten en obtener de la entidad documentación escrita para soportar las afirmaciones, análisis o estudios realizados por los auditores. Entre ellas se encuentran:
3.1.1.1. COMPROBACIÓN
3.1.1.1.1. Se aplica en el curso de un examen, con el fin de corroborar la existencia, legalidad, integridad, autenticidad y legitimidad de las operaciones efectuadas por una entidad, mediante la verificación de los documentos que la justifican o sustenta una operación o transacción.
3.1.1.2. COMPUTACIÓN
3.1.1.2.1. Se utiliza para verificar la exactitud y corrección aritmética de un resultado.
3.1.1.3. RASTREO
3.1.1.3.1. Es utilizada para dar seguimiento y controlar una operación de manera progresiva, de un punto a otro.
3.1.1.4. REVISIÓN ANALÍTICA
3.1.1.5. EXPLORACIÓN
3.1.1.5.1. Consiste en la evaluación general de la información de la entidad, sobre su naturaleza jurídica, objeto social, estados contables, información presupuestal, sistemas de información, sistemas de control, plan indicativo de gestión, contratación,
3.2. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITAS
3.2.1. Se fundamentan en reflejar información importante, para el trabajo del auditor, se obtiene de las formas siguientes:
3.2.1.1. ANÁLISIS
3.2.1.1.1. Permite identificar y clasificar para su posterior análisis, todos los aspectos de mayor significación y que en un momento dado pueden afectar la operatividad de la entidad auditada.
3.2.1.2. CONCILIACIÓN
3.2.1.2.1. Implica que concuerden dos conjuntos de datos relacionados, separados o independientes, confrontar información producida por diferentes unidades administrativas o instituciones, en relación con una misma operación o actividad, a efectos de hacerla coincidir, lo que permite determinar la validez, veracidad e idoneidad de los registros, informes y resultados que están siendo evaluados.
3.2.1.3. CONFIRMACIÓN
3.2.1.3.1. Permite comprobar la autenticidad de los registros, saldos y documentos analizados a través de información directa y por escrito, otorgada por funcionarios internos o externos que participan, realizan o se vinculan con las operaciones sujetas a comprobación.
3.2.1.4. CERTIFICACIÓN
3.2.1.4.1. Su objetivo fundamental es la obtención de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho, legalizado por lo general mediante la firma de una autoridad.
3.2.1.5. ACTA DE DECLARACIÓN
3.2.1.5.1. Su objetivo es dejar constancia escrita, mediante acta de las declaraciones que por cualquier motivo realicen ante los auditores los trabajadores, funcionarios y dirigentes de la entidad auditada
3.2.1.6. TABULACIÓN
3.2.1.6.1. Es la técnica de auditoria, mediante la cual se agrupan los resultados logrados, en las áreas, segmentos, o elementos examinados, de manera que se facilite la elaboración de las conclusiones
4. VENTAJAS
4.1. Conocimiento profundo de la organización.
4.2. Poder identificarse con el personal.
4.3. Encontrará menor resistencia al cambio.
4.4. Aceptación de los participantes.
4.5. velocidad de respuesta a sus indicaciones.
5. REFERENCIAS
5.1. Arturo, M. S. (2001). auditoria administrativa. México: Gasca. Chiavenato, A. (2000). INTRODUCCIÓN A LA TEORIA GENRAL DE LA ADMINISTRACIÓN. MÉXICO: Edit. MC GRAW HILL. JuanRamón, S. (2000). Auditoria . México: ECAFSA.
6. Técnicas
6.1. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR
6.1.1. Permite tener una visión de la organización desde el ángulo que el auditor necesita, entre ellas se ocupa las siguientes:
6.1.1.1. Observación
6.1.1.1.1. Permite conocer la realidad objetivamente.
6.1.1.2. Comparación o confrontación
6.1.1.2.1. Observar la similitud o direrencias que existe entre dos o más elementos.
6.1.1.3. Revisión selectiva
6.1.1.3.1. Consiste en el examen ocular rápido de datos que conforman un universo homogéneo en ciertas áreas, con fines de separar mentalmente asuntos que no son normales.
6.2. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ORAL O VERBAL
6.2.1. Permite obtener información oral dentro o fuera de la unidad auditada.
6.2.1.1. INDAGACIÓN
6.2.1.1.1. Aplicación de los procedimientos, prácticas de control interno u otras situaciones que el auditor considere relevantes para su trabajo.
6.2.1.2. ENCUESTAS Y CUESTIONARIOS
6.2.1.2.1. Se les llama método interrogativo o de opinión, se efectúa con un propósito específico. La información que se obtenga por estas vías es poco confiable
6.2.1.3. ENTREVISTAS
6.2.1.3.1. Esta técnica consiste en realizar entrevistas y discusiones con funcionarios de la entidad y con otras personas.
6.3. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN FÍSICAS
6.3.1. Es el reconocimiento real, sobre hechos o situaciones dadas en tiempo y espacio determinados y se emplea como técnica la inspección, que no es más que el examen minucioso de los recursos físicos y documentos para determinar su existencia y autenticidad de un activo o de una operación registrada en la contabilidad o presentada en los estados financieros de la entidad.