1. Planeación estratégica
1.1. ¿A donde se desea que llegue la empresa?
1.1.1. Misión
1.1.2. Visión
1.1.3. Valores
1.2. ¿Dónde se encuentra actualmente?
1.2.1. Identificación del negocio
1.2.1.1. Clientes
1.2.1.2. Competidores
1.2.1.3. Precios
1.2.1.4. Calidad y estilo
1.2.1.5. Capacidad de sustitucion
1.2.1.6. Variedad de productos
1.2.2. Análisis de la industria
1.2.2.1. Número de competidores
1.2.2.1.1. Numero de competidores
1.2.2.1.2. Barreras de entrada para nuevos competidores
1.2.2.1.3. Regulaciones gubernamentales
1.2.2.1.4. Diferenciación de productos
1.2.2.1.5. Economías de escala
1.2.2.2. Análisis de madurez
1.2.2.2.1. Tasa de crecimiento del mercado
1.2.2.2.2. Cambios de participación de mercado de los participantes
1.2.2.2.3. Barreras de entrada y lealtad de los clientes
1.2.2.2.4. Ciclo de vida del producto
1.2.2.3. Análisis de atractividad
1.2.2.3.1. Grado de interés de permanecer dentro de la industria
1.2.2.3.2. Grado de interés de nuevos inversionistas o competidores
1.2.3. Identificación de los factores básicos de la competencia
1.2.3.1. Factores internos
1.2.3.1.1. Fuerzas
1.2.3.1.2. Debilidades
1.2.3.2. Factores externos
1.2.3.2.1. Oportunidades
1.2.3.2.2. Amenazas
1.3. ¿Qué camino seguirá para llegar a su lugar deseado?
1.3.1. Estrategia corporativa
1.3.1.1. Estrategias de enfoque
1.3.1.2. Estrategia de diversificación
1.3.1.3. Estrategia geográfica
1.3.2. Estrategia genérica
1.3.2.1. Diferenciación
1.3.2.2. Liderazgo en costos
1.3.2.3. Enfoque en un nicho del mercado
2. El presupuesto
2.1. Propósito
2.1.1. Pronosticar el crecimiento futuro de la organización y de su ambiente
2.1.2. Coordinar las diversas actividades y tareas de la empresa
2.1.3. Motivar a los empleados a fin de obtener un mayor beneficio para la empresa
2.2. Papel de los presupuestos en la planeacion
2.2.1. Proceso
2.2.1.1. Determinar los escenarios
2.2.1.2. Fijar los objetivos
2.2.2. Contenido
2.2.2.1. Plan de mercado
2.2.2.2. Plan de insumos
2.2.2.3. Plan financiero
2.3. Marco de referencia de los presupuestos
2.3.1. Variables macroeconómicas
2.3.1.1. Crecimiento del PIB del país
2.3.1.2. Inflación en el país en el que opera la empresa
2.3.1.3. Comportamiento del tipo de cambio
2.3.1.4. Estrategias de financiamiento de las empresas
2.3.1.5. Comportamiento de sueldos, salarios y prestaciones
2.3.1.6. Relaciones con los sindicatos
2.3.1.7. Políticas respecto de las exportaciones
2.3.1.8. Reglas y aranceles de importaciones y exportaciones
2.3.1.9. Comportamiento del costo del dinero
2.3.1.10. Otras variables
2.3.2. Variables microeconómicas
2.3.2.1. Estrategias de precios
2.3.2.2. Inflación esperada de los precios
2.3.2.3. Crecimiento esperado del mercado
2.3.2.4. Objetivos de rentabilidad
2.3.2.5. Diagnóstico de liquidez
2.3.2.6. Políticas del capital de trabajo
2.3.2.7. Estrategias sobre el aprovechamiento de la capacidad instalada
2.3.2.8. Mezcla de líneas que hay que colocar
2.3.2.9. Estrategias de productividad
2.3.2.10. Políticas de exportación
2.3.2.11. Carga financiera esperada
2.4. Indicadores que se deben presupuestar
2.4.1. Ingresos
2.4.2. Utilidad de operación
2.4.3. Activos promedio en operación
2.4.4. Margen de ventas
2.4.5. Rotación de inversión
2.4.6. Tasa de rendimiento sobre la inversión
2.4.7. Porcentaje de capacidad utilizada
2.4.8. Porcentaje de crecimiento de volumen
2.4.9. Días de inversión en capital de trabajo
2.4.10. Valor económico agregado
2.4.11. Inversiones aprobadas
2.4.12. Flujo de efectivo de la operación
2.4.13. Compromisos con bancos acreedores
2.4.14. Principales estrategias para el año
2.4.15. Oportunidades y amenazas para la empresa
2.4.16. Programas específicos del año
2.4.17. Otros
2.5. Características de un sistema presupuestal
2.5.1. Permite perfeccionar el plan estratégico
2.5.2. Ayuda a coordinar todas las áreas de la empresa
2.5.3. Asigna responsibilidades
2.6. Proceso del presupuesto
2.6.1. Enfoque contable
2.6.2. Enfoque administrativo
2.6.2.1. Elección de periodos
2.6.2.2. Organización para preparar el presupuesto
2.6.2.3. Ejecución de los presupuestos
2.6.2.4. Control de los presupuestos
2.6.2.5. Manual del presupuesto
2.6.2.5.1. Objetivos, finalidades y funcionalidad del plan presupuestal
2.6.2.5.2. Periodo que incluirá el presupuesto
2.6.2.5.3. Organización en funcionamiento para su desarrollo y administración
2.6.2.5.4. Instrucciones de anexos y formas
2.7. Ventajas y limites de los presupuestos
2.7.1. Ventajas
2.7.1.1. Motiva a la alta gerencia
2.7.1.2. Propicia a una administración adecuada
2.7.1.3. Incremento de la participación en todos los niveles de la entidad
2.7.1.4. Archivo de datos históricos controlables
2.7.1.5. Empleo optimo de los diferentes insumos
2.7.1.6. Integración de las diferentes áreas de la empresa
2.7.1.7. Autoanálisis periódico
2.7.1.8. Simplifica el control administrativo
2.7.1.9. Ejercicio de creatividad y criterio profesional
2.7.2. Limitaciones
2.7.2.1. Basado en estimaciones
2.7.2.2. Debe estar en constante adaptación
2.7.2.3. Su ejecución no es automática
2.7.2.4. No debe sustituir a la administración
2.7.2.5. Consume bastante tiempo y cuesta prepararlo