1. Khái niệm
1.1. Thu thập, ghi chép, xử lý và phân tích hoạt động tiền tệ, tín dụng, dịch vụ ngân hàng
1.2. Phản ánh, kiểm tra nội bộ hoạt động kinh doanh NH
1.3. Giúp người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định kinh tế
2. Các mô hình bộ máy kế toán
2.1. Kế toán phân tán
2.1.1. Đặc điểm
2.1.1.1. Phòng kế toán trung tâm thực hiện các công việc ở trụ sở và chi nhánh; hướng dẫn kiểm tra công tác kế toán; thu nhận và kiểm tra bc của các đơn vị trực thuộc
2.1.1.2. Ở các đơn vị kế toán phụ thuộc: thực hiện toàn bộ công tác phát sinh ở đơn vị trực thuộc; thu thập thông tin gửi về hội sở
2.1.2. Ưu điểm
2.1.2.1. Tạo điều kiện cho các đơn vị phụ thuộc nắm được tình hình kinh doanh một cách chính xác, kịp thời
2.1.2.2. Phát huy tính chủ động và sáng tạo của các đơn vị
2.1.2.3. Tạo điều kiện hạch toán nội bộ, tăng tính chính xác
2.1.3. Nhược điểm
2.1.3.1. Số lượng nhân viên lớn, bộ máy sẽ cồng kềnh
2.1.3.2. Việc tổng hợp, lập báo cáo chung thường bị chậm
2.2. Kế toán tập trung
2.2.1. Đặc điểm
2.2.1.1. Phòng kế toán TT thực hiện toàn bộ công tác kế toán của đơn vị ngân hàng
2.2.1.2. Các chi nhánh bố trí nhân viên kế toán ghi chép và chuyển chứng từ về phòng kế toán TT
2.2.2. Ưu điểm
2.2.2.1. Bảo đảm sự tập trung, thống nhất và chặt chẽ trong việc chỉ đạo công tác kế toán giúp đơn vị kiểm tra, chỉ đạo kịp thời
2.2.2.2. Chuyên môn hoá cán bộ, giảm nhẹ biên chế, tạo điều kiện cho việc ứng dụng các phương tiện tính toán hiện đại có hiệu quả
2.2.2.3. Cung cấp thông tin kế toán kịp thời
2.2.3. Nhược điểm
2.2.3.1. Không cung cấp kịp thời các số liệu cần thiết cho các đơn vị trực thuộc trong nội bộ đơn vị nếu địa bàn hoạt động rộng.
2.2.3.2. Cần trang thiết bị, phần mềm hỗ trợ, tốn kém chi phí
2.3. Vừa tập trung vừa phân tán
2.3.1. Đặc điểm
2.3.1.1. Kết hợp giữa bộ máy kế toán tập trung và kế toán phân tán
2.3.2. Ưu điểm
2.3.2.1. Khắc phục được một số nhược điểm của 2 mô hình trên.
2.3.3. Nhược điểm
2.3.3.1. Mô hình tổ chức kế toán cồng kềnh vì kết hợp cả 2 mô hình
2.3.3.2. Phải bổ sung nhiều nhân lực để đảm nhận các vị trí khác nhau thì mới đáp ứng được nhu cầu của tổ chức bộ máy
2.4. Khi ứng dụng công nghệ NH hiện đại
2.4.1. Đặc điểm
2.4.1.1. Giữa trụ sở chính và các đơn vị trực thuộc đều có thể kết nối mạng online
2.4.1.2. Một nghiệp vụ phát sinh bất kì ở chi nhánh có thể được truyền ngay về trung tâm; cập nhập số liệu kế toán chung của toàn đơn vị pháp nhân ngân hàng
2.4.2. Ưu điểm
2.4.2.1. Thông tin được lưu chuyển nhanh chóng kịp thời
2.4.2.2. Lưu trữ thông tin an toàn, dễ dàng kiểm tra và giám sát
2.4.3. Nhược điểm
2.4.3.1. Chi phí đầu tư lớn
2.4.3.2. Khó áp dụng đối với chi nhánh do khác biệt về địa lý
2.4.3.3. Rủi ro về hệ thống
3. Vai trò
3.1. Công cụ hữu hiệu trong việc bảo đảm an toàn tài sản cho NHTM
3.2. Một công cụ hữu hiệu để chỉ đạo, điều hành, quản trị ngân hàng có hiệu quả.
3.3. Cung cấp thông tin về hoạt động tiền tệ tín dụng, thanh toán, kết quả tài chính
3.4. Đáp ứng yêu cầu công tác thanh tra, kiểm sát và phân tích hoạt động kinh doanh của NH
4. Sự khác biệt với kế toán DN
4.1. Có mối quan hệ chặt chẽ với các doanh nghiệp, TCKT, cá nhân…về nguồn vốn
4.1.1. Mối quan hệ về nguồn vốn
4.2. Chủ yếu tồn tại dưới hình thái giá trị hay tiền tệ
4.2.1. Do đặc thù và đối tượng kinh doanh
4.3. Quy mô lớn, phạm vị rộng, vận động thường xuyên
4.3.1. Các NH đều mở rất nhiều chi nhánh, hoạt động trên quy mô lớn
4.3.2. Giao dịch với các chủ thể trong nền kinh tế
4.3.3. Vốn góp của vừa được ghi nhận là nguồn vốn, sau đó mang đi đầu tư trở thành tài sản
4.4. Khác nhau về cơ cấu trong bảng cân đối kế toán
4.4.1. Tài sản tài chính chiếm tỷ trọng lớn trong TS của ngân hàng
4.4.2. Nguồn vốn được tài trợ chủ yếu là các khoản đi vay (khoản huy động)
5. Mục tiêu của các NHTM
5.1. Chuyển đổi mô hình quản lý dữ liệu phân tán tại các chi nhánh sang mô hình quản lý dữ liệu tập trung
5.1.1. Cho phép các giao dịch thực hiện trong ngày của các Chi nhánh đều được hạch toán tại máy chủ Hội sở chính.