VARIABLES DE PROCESO PRESUPUESTAL

1. PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

1.1. Es un sistema presupuestario integrado consistente en la proyección anual de los planes a medio plazo, prioriza los objetivos de actuación de la empresa, con un orden de las actividades a desarrollar y fija los objetivos de dichas actividades, los recursos a utilizar en su ejecución, y teniendo en cuenta los indicadores que permitan apreciar la realización de lo físico y financiero, y los agentes encargados de llevarlos a buen término. Toda técnica presupuestaria debe ayudar a la adopción de decisiones y el presupuesto por programas representa una base informativa que conjuga la teoría del sistema, con el análisis costo/beneficio, especificando los programas que deben emprenderse en base del cumplimiento máximo de los objetivos fijados, y el grado de alcance que se obtiene de los mismos.

2. PRESUPUESTO BASE CERO

2.1. Es un documento que establece cuanto y donde asignan los recursos de una empresa con el objetivo de alcanzar mayor rentabilidad y eficiencia, ademas permite identificar los gastos ineficientes o inútiles y de esta manera potenciar las partidas de gastos para que tengan un mayor impacto positivo para la empresa.Este presupuesto está destinado principalmente a “ahorrar” ya que reside en el hecho de re diseñar el presupuesto de un año para otro de arriba abajo, eliminando todos los gastos posibles. El presupuesto de base cero se realiza por etapas siguiendo algunos pasos específicos y de esta manera asegurar que el resultado sea el que esperamos y deseamos, las etapas son:

2.1.1. Establecer un objetivo principal

2.1.1.1. Definición de niveles de decisión

2.1.1.1.1. Desarrollo de estrategias de decisión

3. TECNICAS DE PRESUPUESTO

3.1. Con estas técnicas Podemos conocer como los presupuestos se relacionan con las empresas y a través de ella desde luego el ámbito empresarial se verá beneficiado de igual forma con el tiempo las empresas desarrollan diferentes tipos de actividades como planificar estructurar y controla todo tipo de relación con el proceso presupuestario y el proceso administrativo. Dentro de estas encontramos:

3.1.1. • Presupuesto Rígido

3.1.1.1. • Presupuesto Flexible

3.1.1.1.1. • Presupuesto base cero

4. PRESUPUESTO RIGIDO

4.1. Este presupuesto es importante para determinar los costos, gastos e ingresos fijos que debe ejecutar una empresa o una persona natural y garantizar de esta manera la sostenibilidad de una empresa o los gastos personales y se puede aplicar en dos escenarios: Aplicado a las empresas: se enfoca en la identificación de rubros y cuentas que debe asumir la empresa en un periodo determinado y que se encuentran soportados por un contrato que difícilmente puede ser modificado Aplicado a las finanzas personales: se enfoca en la identificación de rubros y cuentas que debe asumir una persona natural en un periodo determinado y que se encuentran soportados por un contrato que difícilmente puede ser modificado Este tipo de presupuesto se aplica cuando el valor no puede ser alterado en el tiempo durante la vigencia del contrato o el rubro que soporta el gasto no se puede omitir en los estados financieros Ejemplo: arrendamientos o créditos

5. PRESUPUESTO FLEXIBLE

5.1. En el presupuesto flexible se tiene en cuenta todas las variaciones que se pueden presentar en los ingresos por ventas, se pueden prever los cambios en el volumen de producción y de esta manera evaluar la reducción o el aumento de los gastos en los procesos productivos, este tipo de presupuesto nos permite estar preparados para cualquier tipo de escenario que se pueda llegar a presentar, es considerar de manera anticipada todas las posibles variaciones; nos ayuda a una gestión más eficiente del dinero e: especialmente cuando la actividad comercial es minorista, adicional a esto nos ayuda a medir el desempeño del gerente y saber si cumple o no con las expectativas y las metas propuestas Para la elaboración del presupuesto flexible se debe dividir en dos 1. Presupuesto fijo: acá van todos los costos fijos que se tienen mes tras mes (arriendos, servicios, salarios etc. 2. Presupuesto Variable acá van todos los gastos que se presenten a lo largo del año

6. OBJETIVOS Y FINALIDADES

6.1. En los objetivos del presupuesto podemos encontrar: * La planeación de los resultados de la empresa tanto en dinero como en volumen. * Controlar el manejo de ingreso de la empresa y así poder relacionar las actividades de la empresa y poder lograr los resultados planeados y poder evaluar estos resultados obtenidos mediante el proceso * Fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para lograr el cumplimiento de las metas previstas.

7. VENTAJAS Y DESVENTAJAS

7.1. Ventajas: • Planear los resultados de la empresa en dinero y volúmenes. • Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa. • Coordina y relaciona las actividades de la empresa. • Logra resultados de las operaciones periódicas. . • Ayuda al manejo financiero de la Empresa. • Sirve para medir la eficiencia de los jefes responsables. • Hace participar en las tareas de programación y dirección a una mayor cantidad de responsables impulsándoles a actuar de manera eficaz en la corrección de planes que son suyos. • Facilita el control administrativo. • Es un reto constante presentado a los ejecutivos de la empresa para ejercitar su creatividad y criterio profesional a fin de mejorar la situación de la misma. • Impone a los ejecutivos no solo responsabilidad operativa sino también responsabilidad financiera. • Obliga a mantener un archivo de datos históricos controlables Por lo mencionado anteriormente se dice que presupuesto maestro muestra un detalle de todos los gastos y usualmente incluye un presupuesto de operación y de efectivo. El presupuesto de efectivo, por sí mismo, te permite ver el total de ingresos y gastos. Cada presupuesto es un recurso importante para corroborar la salud financiera de la empresa, es opcional para cada empresa o persona utilizar un presupuesto de efectivo. Los presupuestos de efectivo permiten conocer de dónde vienen los recursos, en qué se utilizan y los rubros en los cuales se debe hacer ajustes.

7.1.1. Desventajas: • Que no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad. • Cuando no se tienen controles efectivos respecto de lo presupuestado. • Cuando solo se estudian las cifras convencionales y las operaciones demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados. • Cuando existe una mala comunicación y control de los directivos. • Al basarse en proyecciones y estimaciones, corremos el riesgo de confiar en unos datos que posiblemente no sean correctos • En ocasiones no se tienen en cuenta imprevistos que pueden surgir • Hace falta tiempo para su realización e complementación si se quieren ser del todo fiable Señalando lo anterior se que el presupuesto maestro es que presenta dificultades de actualización. Esto se debe a la cantidad de categorías y números que se incluyen en ese presupuesto. Debido a las extensas descripciones y gráficos, también puede resultar difícil leerlo y entenderlo. Ten en cuenta que se incluyen todos los gastos e ingresos, por lo cual puede ser bastante extenso si es una corporación o si se cuenta con cientos de empleados distribuidos en varios departamentos.

8. FUNCIONES DEL PRESUPUESTO

8.1. La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la organización. El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias. Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organización. Las siguientes funciones son las más importantes cuando hablamos en términos generales: • La principal función de los presupuestos se relaciona con el control financiero de la organización. • El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias. • Los presupuestos podrán desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organización. • Los presupuestos son útiles en la mayor parte de las organizaciones como: utilitaristas (compañías de negocios), no-utilitaristas (agencias gubernamentales), grandes (multinacionales, conglomerados) y pequeñas empresas. • Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización. • Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables. • Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia los Objetivos Estratégicos.

9. IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS

9.1. La importancia del presupuesto es que obliga a los propietarios a planear cuidadosamente y revisar sus finanzas, en la mayoría de las empresas utilizan un tipo de contabilidad para así poder medir y analizar la situación financiera también podemos decir que un presupuesto es una herramienta de gestión, el cálculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad económica ya sea personal familiar negocio empresa u oficina el cual está dirigido a cumplir una meta prevista.