TIPIFICACIÓN DE ACCIONES QUE INVOLUCRAN ALTO RIESGO DE FRAUDE Y CORRUPCIÓN

1. Gran dominio del administrador principal

1.1. • Consejo de Administración o Directorio que no funciona o es inefectivo. • Indicadores que señalan que el administrador principal, pasa por alto los más importantes controles internos contables.

1.2. Deterioro en las utilidades, que son señalas por los siguientes factores: • Disminución en el volumen y cantidad de ventas, aumento en el riesgo de crédito o ventas bajo el costo. • Cambios importantes en las prácticas comerciales.

1.3. • Inadecuado capital de trabajo. • Poca flexibilidad y restricciones para endeudamiento, poco capital de trabajo y limitaciones para la obtención de créditos. • Rápida expansión de un producto o exceso de compra-venta de una línea de producto en comparación a la industria en general.

2. AUDITORÍA FORENSE: ¿QUIÉNES DEMANDAN ESTE SERVICIO?

2.1. Entidades de carácter gubernamental, según sea la vulnerabilidad de sus sistemas de gestión y control. • Entidades Financieras que dada la naturaleza de sus transacciones están expuestas a un riesgo mayor de fraudes. • Entidades de carácter publico como son las compañías que cotizan sus valores en bolsas de comercio, cuyos accionistas pueden estar expuestos en sus intereses

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FORENSE

3.1. La auditoría forense debe cubrir a lo menos,

3.2. fraude interno y soporte de litigios, tanto en entidades privadas como públicas

3.3. El examen y evaluación de evidencias de hechos, además de la posibilidad de brindar testimonio experto en la Corte

4. EL AUDITOR FORENSE CARACTERISTICAS Y REQUISITOS

4.1. Un experto sujeto investigador, capaz de realizar peritajes a hechos acontecidos y de realizar auditorías que permitan anticipar la comisión de delitos o fraudes.

4.1.1. Requisitos Conocimiento del negocio, comprendiendo su funcionamiento y forma de planificar, administrar y controlar, anticipándose a la posibilidad de hechos fraudulentos. • Adoptar una mente estratégica a fin de cumplir con una función investigadora de la gestión empresarial. • Conocimiento avanzado de tecnologías de información. • Adopción de técnicas innovadoras de auditoría para prevenir hechos delictuosos.

5. METODOLOGIA PARA LA AUDITORÍA FORENSE

5.1. Es una alternativa para combatir la corrupción, dado que permite que un profesional desarrolle un trabajo riguroso con los objetivos principales de prevención y la emisión, ante la materialización del riesgo, de conceptos u opiniones de valor técnico

6. EVALUACIÓN PRELIMINAR DE RIESGOS LA EMPRESA

6.1. • Clasificación de los riesgos de delitos y fraudes, de acuerdo al impacto que podría tener en la actividad examinada. • Clasificación de riesgos de acuerdo a la factibilidad de gobernar el riesgo, es decir, la posibilidad o condiciones que estos ofrezcan para su control. • Clasificar los riesgos de acuerdo a su probabilidad de ocurrencia.

6.1.1. Posteriormente se debe proceder desarrollando las siguientes etapas: • Asociar riesgos con áreas o procesos del negocio • Determinar áreas o procesos más expuestos a riesgo • Determinar áreas o procesos responsables de la gestión de los riesgos

7. TAPAS PARA LA EJECUCIÓN DE UNA AUDITORÍA FORENSE ETAPA

7.1. Estudio del Plan Estratégico, los objetivos y la estructura de la organización. • Evaluación de los riesgos del entorno empresarial • Evaluación de los sistemas de información financiera, presupuestaria y operativa. • Control Interno: Análisis funcional de las operaciones, modelos comerciales y operacionales. • Estudio del marco normativo jurídico. • Identificación de las amenazas y debilidades que originan riesgos de fraude o acciones ilícitas.

8. EVALUACIÓN DE RIESGOS

8.1. Definición de procesos riesgosos • Evaluación preliminar de riesgos • Factores críticos de riesgos • Indicadores claves para la identificación de riesgos

9. PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA FORENSE

9.1. Construcción de la Matriz de Foco Estratégico para relacionar los procesos con los objetivos estratégicos de la empresa. • Construcción de una Matriz de Criterio de Riesgos. • Mapa Integral de Procesos y Riesgos • Mapa de Auditoría • Planificación de la Auditoría • Programación de la Auditoría

10. DESARROLLO DE LA AUDITORÍA FORENSE

10.1. • Análisis profundo de las operaciones y de la efectividad de sus sistemas, controles e informes operativos. • Aplicación de procedimientos de revisión y obtención de evidencias de Auditoría • Documentación con los papeles de trabajo de la auditoría forense

11. EVALUACIÓN DE RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

11.1. Evaluación de los resultados de la auditoría • Identificación de los problemas a solucionar • Identificación de las mejoras a reportar • Evaluación de los riesgos y sus efectos • Análisis de las causas y posibles soluciones a los problemas que dan origen a riesgos

12. PREPARACIÓN DE INFORMES

12.1. Redacción de las observaciones y recomendaciones específicas y conclusiones de la Auditoría Forense. • Identificación de recomendaciones de ampliación de criterios y parámetros de evaluación. • Determinación de los indicadores de riesgos • Recomendaciones para la reformulación del modelo operativo de la entidad. • Informe de Auditoría Forense

13. SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES Y COMPROMISOS DE AUDITORÍA

13.1. Planificación para el seguimiento de las recomendaciones y de los compromisos de Auditoría. • Revisión de cumplimiento de recomendaciones. • Evaluación de compromisos de auditoría • Informe final de Auditoría Forense • Actualización del mapa de riesgos • Resguardo de la información de respaldo

14. REGISTRO DE LA INFORMACIÓN

14.1. Los auditores forenses deben registrar información relevante que les permita soportar las conclusiones y los resultados del trabajo. El director o encargado de la auditoría debe controlar el acceso a los registros del trabajo, deberá obtener aprobación de la autoridad que corresponda o de consejeros legales antes de dar a conocer tales registros a terceros

15. CONCLUSIONES

15.1. Las empresas, el delito más temido es el fraude, aún frente a muchos otros crímenes como el lavado de dinero, el terrorismo, el secuestro, el sabotaje y el hurto. Estas amenazas están adquiriendo fuerza, fomentada en gran medida por una creciente complejidad en los negocios, el impacto de la globalización, principalmente en los movimientos de fondos entre diferentes países