1. Reforzó
1.1. La aplicación del informe (COSO)
1.1.1. Instaurar controles internos en las empresas
1.1.2. Establecer una guía de aplicación
1.1.3. Seguimiento de dichos controles
2. Redactada por los congresistas:
2.1. Paul Sarbanes
2.1.1. Senador demócrata
2.2. Michael G. Oxley
2.2.1. Representante republicano
3. Objetivo
3.1. Apoyar el gobierno corporativo
3.1.1. Transparencia de sus operaciones a través de lineamientos
3.1.2. Directrices enfocadas a las buenas prácticas
3.1.3. Cultura ética
4. Auditoria interna
4.1. Actividad independiente que se da dentro de la empresa
4.1.1. Capacidad profesional en aspectos contables y formación gerencial
4.1.2. Aportación disciplinado para la evaluación y eficacia de los procesos de gestión de control
4.1.3. La eficiencia en la utilización de los recursos y la contribución su fortalecimiento
4.1.4. Disminuir riesgos que pudiesen afectar a la empresa
5. ¿Cuáles son los controles internos en la auditoría?
5.1. Ambiente de control
5.1.1. Proporciona disciplina y estructura organizacional, conciencia y actitud del personal
5.2. Valoración del riesgo
5.2.1. Es la identificación y análisis de los riesgos relevantes
5.3. Actividades de control
5.3.1. Se manifiestan en las políticas, sistemas y procedimientos
5.4. Información y comunicación
5.4.1. Facilita la información en el menor tiempo, la veracidad y fiabilidad en dicha información, cuenta con sistemas de información eficientes
5.5. Monitoreo de los controles
5.5.1. Valora el desempeño de los controles implementados que resultan adecuados en tiempo y forma.
6. ¿Cuántas secciones contiene?
6.1. 11 Secciones
6.1.1. Regulando diferentes aspectos e involucrando a los ejecutivos de las empresas, gobiernos corporativos, comités de auditoria, agentes de valores, entre otros.
7. Secciones sobresalientes
7.1. Sección 302 "Responsabilidad de la compañía por los informes financieros"
7.1.1. Establece los lineamientos bajo los cuales los CEOs y CFOs deberán realizar la certificación anual del control interno implementado en las compañías.
7.2. Sección 404 "Evaluación de la gerencia de controles internos"
7.2.1. Establece obligaciones por parte de la gerencia de la compañía, en emitir un informe anual sobre la evaluación del control interno de cada uno de los procesos
7.3. Sección 409 "Tiempo real de revelaciones del emisor"
7.3.1. Establece a las compañías identificar y revelar puntualmente los cambios en su situación u operaciones financieras, con el fin de proteger a sus inversionistas y el interés público.
8. Enfoque general de la ética
8.1. Las comisiones encargadas de las normativas financieras, han creado herramientas para prevenir y detectar procedimientos fraudulentos, estableciendo principios a cumplir por los altos directivos y sus subordinados.
9. Es una
9.1. Ley de Estados Unidos
9.1.1. Firmada por el presidente George Bush, el 30 de julio 2002
10. Conocida también como:
10.1. Acta de Reforma de la contabilidad publica de empresas y de protección al inversionista
10.2. SOX
10.3. SarbOx
11. Regula
11.1. La forma en que se deben realizar las operaciones financieras de las empresas
12. Surgió
12.1. Debido a los fraudes y otros delitos corporativos
12.1.1. casos más renombrados
12.1.1.1. Enron
12.1.1.2. Xerox
12.1.1.3. WorldCom
13. Finalidad
13.1. Evitar fraudes y riesgos de bancarrota, protegiendo al inversor.
14. ¿Quiénes están obligado a cumplir esta ley?
14.1. Todas la empresas que coticen en la bolsa de valores y sus filiales
15. Algunos de los requisitos que exige son:
15.1. Establecer un nuevo consejo, supervisado por la SEC
15.2. Definir nuevas responsabilidades y funciones al comité de auditoría, que debe tener miembros independientes a la administración.
15.3. Que los directivos acompañen los reportes con una certificación personal
16. Securities and Exchange Commission (SEC)
16.1. Organismo que regula los mercados y protege los inversores
16.1.1. Aplicación de legislación sobre la negociación de valores
16.1.2. Trabaja con organismos de aplicación penal para enjuiciar a individuos o empresas que incurren en una violación penal.
16.1.3. Exige la auditación por contadores independientes
17. Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB)
17.1. Corporación sin fines de lucro del sector privado
17.1.1. creada para supervisar las auditorias de las empresas publicas y otros emisores con el fin de proteger los intereses de los inversores y promover el interés público