Ley Sarbanes-Oxley

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Ley Sarbanes-Oxley por Mind Map: Ley Sarbanes-Oxley

1. Finalidad

1.1. Evitar fraudes y riesgos de bancarrota, protegiendo al inversor.

2. Regula

2.1. La forma en que se deben realizar las operaciones financieras de las empresas

3. Surgió

3.1. Debido a los fraudes y otros delitos corporativos

3.1.1. casos más renombrados

3.1.1.1. Enron

3.1.1.2. Xerox

3.1.1.3. WorldCom

4. Es una

4.1. Ley de Estados Unidos

4.1.1. Firmada por el presidente George Bush, el 30 de julio 2002

5. Reforzó

5.1. La aplicación del informe (COSO)

5.1.1. Instaurar controles internos en las empresas

5.1.2. Establecer una guía de aplicación

5.1.3. Seguimiento de dichos controles

6. Redactada por los congresistas:

6.1. Paul Sarbanes

6.1.1. Senador demócrata

6.2. Michael G. Oxley

6.2.1. Representante republicano

7. ¿Quiénes están obligado a cumplir esta ley?

7.1. Todas la empresas que coticen en la bolsa de valores y sus filiales

8. Objetivo

8.1. Apoyar el gobierno corporativo

8.1.1. Transparencia de sus operaciones a través de lineamientos

8.1.2. Directrices enfocadas a las buenas prácticas

8.1.3. Cultura ética

9. Auditoria interna

9.1. Actividad independiente que se da dentro de la empresa

9.1.1. Capacidad profesional en aspectos contables y formación gerencial

9.1.2. Aportación disciplinado para la evaluación y eficacia de los procesos de gestión de control

9.1.3. La eficiencia en la utilización de los recursos y la contribución su fortalecimiento

9.1.4. Disminuir riesgos que pudiesen afectar a la empresa

10. Conocida también como:

10.1. Acta de Reforma de la contabilidad publica de empresas y de protección al inversionista

10.2. SOX

10.3. SarbOx

11. Objetivo general

11.1. Restaurar la confianza de los inversionistas

11.2. Mejorar el gobierno corporativo

11.3. Controlar las actividades a nivel corporativo

12. Algunos de los requisitos que exige son:

12.1. Establecer un nuevo consejo, supervisado por la SEC

12.2. Definir nuevas responsabilidades y funciones al comité de auditoría, que debe tener miembros independientes a la administración.

12.3. Que los directivos acompañen los reportes con una certificación personal

13. Securities and Exchange Commission (SEC)

13.1. Organismo que regula los mercados y protege los inversores

13.1.1. Aplicación de legislación sobre la negociación de valores

13.1.2. Trabaja con organismos de aplicación penal para enjuiciar a individuos o empresas que incurren en una violación penal.

13.1.3. Exige la auditación por contadores independientes

14. Secciones sobresalientes

14.1. Sección 302 "Responsabilidad de la compañía por los informes financieros"

14.1.1. Establece los lineamientos bajo los cuales los CEOs y CFOs deberán realizar la certificación anual del control interno implementado en las compañías.

14.2. Sección 404 "Evaluación de la gerencia de controles internos"

14.2.1. Establece obligaciones por parte de la gerencia de la compañía, en emitir un informe anual sobre la evaluación del control interno de cada uno de los procesos

14.3. Sección 409 "Tiempo real de revelaciones del emisor"

14.3.1. Establece a las compañías identificar y revelar puntualmente los cambios en su situación u operaciones financieras, con el fin de proteger a sus inversionistas y el interés público.

15. ¿Cuántas secciones contiene?

15.1. 11 Secciones

15.1.1. Regulando diferentes aspectos e involucrando a los ejecutivos de las empresas, gobiernos corporativos, comités de auditoria, agentes de valores, entre otros.

16. Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB)

16.1. Corporación sin fines de lucro del sector privado

16.1.1. creada para supervisar las auditorias de las empresas publicas y otros emisores con el fin de proteger los intereses de los inversores y promover el interés público

17. ¿Cuáles son los controles internos en la auditoría?

17.1. Ambiente de control

17.1.1. Proporciona disciplina y estructura organizacional, conciencia y actitud del personal

17.2. Valoración del riesgo

17.2.1. Es la identificación y análisis de los riesgos relevantes

17.3. Actividades de control

17.3.1. Se manifiestan en las políticas, sistemas y procedimientos

17.4. Información y comunicación

17.4.1. Facilita la información en el menor tiempo, la veracidad y fiabilidad en dicha información, cuenta con sistemas de información eficientes

17.5. Monitoreo de los controles

17.5.1. Valora el desempeño de los controles implementados que resultan adecuados en tiempo y forma.

18. Control interno

18.1. Tiene como objeto proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos

19. Enfoque general de la ética

19.1. Las comisiones encargadas de las normativas financieras, han creado herramientas para prevenir y detectar procedimientos fraudulentos, estableciendo principios a cumplir por los altos directivos y sus subordinados.