1. Importancia
1.1. Los estados financieros, tanto los de propósito general como específico, son la base de la gestión financiera empresarial ya que el análisis de dichos estados determina el camino que tomará la junta directiva para garantizar el crecimiento económico de la organización. De allí que los estados financieros sean importantes para:
1.2. La presentación de resultados positivos a los propietarios, socios y accionistas.
1.3. Administrar las decisiones financieras de la empresa y conocer el rendimiento, desarrollo y crecimiento de la misma, así como los factores que la afectan, comparando los estados financieros de períodos diferentes.
1.4. Demostrar solvencia ante los acreedores.
2. Objetivo
2.1. Suministrar información acerca de la situación financiera, desempeño y cambio de la situación financiera.
2.1.1. Los estados financieros también muestran los resultados de la gestión realizada por los administradores con los recursos que se les han confiado.
3. Finalidad de los Estados Financieros
3.1. Constituyen una representación estructurada de la situación financiera y del rendimiento financiero de la entidad. Muestran los resultados de la gestión realizada por los administradores con los recursos que se les han confiado.
4. Componentes de los Estados Financieros
4.1. Balance, cuenta de resultados, todos los cambios habidos en el patrimonio neto, o los cambios en el patrimonio neto distintos de los procedentes de las transacciones con los propietarios del mismo, el estado de flujo de efectivos y notas.
5. Son los documentos que muestran, cuantitativamente, ya sea total o parcialmente, el origen y la aplicación de los recursos empleados para realizar un negocio o cumplir determinado objetivo, el resultado obtenido en la empresa, su desarrollo y la situación financiera que guarda el negocio.
6. Los estados financieros son una manera fácil para los accionistas para medir el estado general de una empresa. Tomados en conjunto, los estados ofrecen una instantánea útil que permite a los inversores mantenerse al día con las decisiones financieras de la empresa y marcan aumentos en el crecimiento o cambios en la estrategia. Los estados financieros son una fuente vital de información para la mayoría de los inversores curiosos.
7. El análisis de estados financieros sirve para diversos fines. Los gerentes de operaciones lo utilizan para evaluar el progreso financiero, los analistas financieros lo emplean para identificar cuáles son las mejores acciones que pueden comprar y los "cortos" inversionistas que se especializan en la venta de acciones comunes a corto plazo (venden acciones prestadas con la esperanza de recomprarlas en el futuro a un precio más bajo), las cuales suponen un precio mayor que el original lo emplean para encontrar compañías que no merecen el alto precio de las acciones que el mercado les proporciona.
8. Elementos de los Estados Financieros
8.1. Los estados financieros reflejan los efectos financieros de las transacciones y otros sucesos, agrupándolos en grandes categorías, de acuerdo con sus características económicas. Estas grandes categorías son los elementos de los estados financieros. Los elementos relacionados directamente con la medida de la situación financiera en el balance son los activos, los pasivos y el patrimonio neto. Los elementos directamente relacionados con la medida del desempeño en el estado de resultados son los ingresos y los gastos.
9. Prudencia: Prudencia es la inclusión de un cierto grado de precaución al realizar los juicios necesarios para efectuar las estimaciones requeridas bajo condiciones de incertidumbre, de forma que los activos o los ingresos no se expresen en exceso y que los pasivos o los gastos no se expresen en defecto.
10. Los principales Estados Financieros claves que una empresa debe llevar son:
10.1. Balance General o Estado de Situación Financiera
10.1.1. Documento que muestra la situación financiera de la entidad a una fecha determinada.
10.1.1.1. Se clasifica en activo (corrientes y no corrientes), pasivo (corrientes y no corrientes) y capital contable (capital social, reservas, utilidad acumulada, utilidad de periodo).
10.2. Estado de Resultados.
10.2.1. El Estado de Resultados para entidades lucrativas o, en su caso, estado de actividades, para entidades con propósitos no lucrativos, que muestra la información relativa al resultado de sus operaciones en un periodo y, por ende, de los ingresos, gastos; así como de la utilidad (pérdida) neta o cambio neto en el patrimonio contable resultante en el periodo.
10.2.1.1. Integrado por los siguientes elementos: Ingresos, costos de ventas, utilidad bruta, gastos, utilidad neta.
10.3. Estado de Patrimonio
10.3.1. Es la modificación del patrimonio contable de una entidad con propósitos no lucrativos, durante un periodo contable, originada por la generación de ingresos, costos y gastos, así como por las contribuciones patrimoniales recibidas.
10.3.1.1. Para su elaboración se requiere del balance general y el estado de resultados.
10.3.1.1.1. La declaración básicamente muestra cómo la composición del patrimonio (capital social, otras reservas y ganancias retenidas) ha cambiado durante el año.
10.4. Estado de Flujo de Efectivos
10.4.1. Estado financiero básico que muestra las fuentes y aplicaciones del efectivo de la entidad en el periodo.
10.4.1.1. Se clasifica en actividades de operación, de inversión y de financiamiento.
10.4.1.1.1. Actividades operativas: comienza con las ganancias operativas y concilia las ganancias operativas con el efectivo.
10.4.1.1.2. Actividades de inversión: comprende todas las adquisiciones / compras de activos y la disposición / venta de activos y otras inversiones que no están incluidas en el efectivo equivalente. También incluye recibos de intereses y dividendos de inversiones.
10.4.1.1.3. Actividades de financiamiento: representa los cambios en el capital social y los préstamos; y comprende el pago de dividendos a los accionistas de la compañía, los flujos de efectivo que surgen del reembolso de préstamos y los nuevos préstamos y emisiones de acciones.
10.5. Notas a los Estados Financieros
10.5.1. Es una presentación numérica y literal de los primeros cuatro estados financieros.
10.5.1.1. El objetivo de las notas a los estados financieros es brindar los elementos necesarios para que aquellos usuarios que los consultan puedan comprenderlos claramente, y puedan obtener la mayor utilidad de ellos.
10.5.1.1.1. Se incluirá un resumen de las políticas contables más significativas y otras notas explicativas.