1. Los elementos clave del conocimiento obtenido en relación con cada uno de los aspectos de la entidad y su entorno.
2. Control interno: El proceso diseñado, implementado y mantenido por los encargados del gobierno corporativo, la administración y otro personal para brindar seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de una entidad, respecto a la confiabilidad de la información financiera, efectividad y eficiencia de las operaciones, y al cumplimiento con leyes y reglamentos aplicables. El término "controles" se refiere a cualquier aspecto de uno o varios componentesdel control interno.
3. DEFINICIONES
3.1. Aseveraciones. Representaciones de la administración, explícitas o de otro modo, que se incorporan en los estados financieros, que utiliza el auditor para considerar los diferentes tipos de errores que puedan ocurrir.
3.2. Riesgo de negocio: Un riesgo que resulta de condiciones, eventos, circunstancias, acciones u omisiones importantes que pudieran afectar de manera adversa la capacidad de una entidad para lograr sus objetivos y ejecutar sus estrategias, o por el establecimiento de objetivos y estrategias inapropiadas.
4. PROCEDIMIENTO DE VALORACION DEL RIESGO Y ACTIVIDADES RELACIONADAS
4.1. Indagaciones ante la dirección
4.2. Procedimientos analíticos
4.3. Observación e inspección
5. FECHA DE VIGENCIA
6. DOCUMENTACION
6.1. Los riesgos identificados, asi como los controles relacionados con ellos.
6.2. Esta NIA entra en vigor para auditorías de estados financieros por ejercicios que comiencen en o a partir del 15 de diciembre de 2009.
6.3. Los resultados de la discucion entre el equipo del encargo.
6.4. Los riesgos de incorrección material en los estados financieros y en las afirmaciones.
7. ALCANCE
7.1. Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad del auditor de identificar y evaluar los riesgos de error material en los estados financieros, mediante el entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo el control interno de la entidad.
8. OBJETIVO
8.1. El objetivo del auditor es identificar y evaluar los riesgos de error material, ya sea debida a fraude o error, que pudieran existir a los niveles de estado financiero y de aseveraciones, por medio del entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo el control interno de la entidad, dando así una base para diseñar e implementar las respuestas a los riesgos evaluados de error material.
9. EL CONOCIMIENTO REQUERIDO DE LA ENTIDAD Y EL ENTORNO
9.1. El auditor obtendrá conocimiento del sistema de información incluidos los procesos de negocio relacionados, relevante para la información financiera.
9.2. El auditor obtendrá conocimiento del modo en que la entidad comunica las funciones y responsabilidades relativas a la información financieras y las cuestiones significativas relacionadas con dicha información.
