1. Las finanzas públicas.
1.1. Las finanzas públicas se encargan de estudiar todo lo referente a la hacienda pública; es decir, es el conjunto de actividades gubernamentales encaminadas a la captación, administración y aplicación de los recursos financieros del Estado.
1.2. Enfoques de las finanzas públicas 1) como disciplina que estudia lo relativo a la hacienda pública 2) como disciplina normativa, que indica cómo debe ser la hacienda pública 3) como las actividades propias de la hacienda pública.
1.3. La función de estabilización se logra con instrumentos como las políticas monetaria y fiscal.
1.4. La política monetaria trata fundamentalmente del control de la masa monetaria cuyo objetivo principal es controlar la inflación.
1.5. La política fiscal trata principalmente del control de los impuestos y los gastos de gobierno, que en conjunto con la política monetaria logra el objetivo de la estabilización.
2. La política fiscal
2.1. La política fiscal se compone, en principio, por una política de ingreso y una de gasto. Trata aspectos relativos al régimen tributario del país, el gasto público, el manejo de la deuda interna y externa, así como el estado financiero de todos los organismos del sector público como la administración centralizada y descentralizada, los organismos autónomos y las empresas paraestatales.
2.2. Las normas que comprenden la política fiscal y que fueron modificadas en 2014. 1. Código Fiscal de la Federación 2. Ley Aduanera 3. Ley de Coordinación Fiscal 4. Ley de Contabilidad Gubernamental 5. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria 6. Ley Federal de Derechos 7. Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) 8. Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) 9. Ley de Impuestos Especiales sobre la Producción y Servicios (IEPS)
2.3. Los dos instrumentos que dan cuenta anual del comportamiento de las finanzas públicas son la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos. En la Ley de Ingresos se establecen las proyecciones del Ejecutivo con respecto al tipo de ingreso y la cuantía de los mismos; en el Presupuesto de Egresos se establecen las asignaciones proyectadas del gasto público de todas las instituciones del Estado.
2.4. Según la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH, 2006) en su artículo 39, “la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos serán los que apruebe el Congreso de la Unión, y la Cámara de Diputados, respectivamente, con aplicación durante el periodo de un año, a partir del 1 de enero”.
2.5. Al respecto el artículo 16 de la misma ley indica que: La ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos se elaborarán con base en objetivos y parámetros cuantificables de política económica, acompañados de sus correspondientes indicadores del desempeño, los cuales, junto con los criterios generales de política económica y los objetivos, estrategias y metas anuales, en el caso de la Administración Pública Federal, deberán ser congruentes con el Plan Nacional de Desarrollo y los programas que derivan del mismo (LFPRH, 2006).
2.5.1. El Ejecutivo debe de hacer llegar a la Cámara de Diputados a más tardar el día 8 de septiembre de cada año la iniciativa de la Ley de Ingresos y el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el siguiente ejercicio, y la Cámara de Diputados, de forma exclusiva, debe de aprobar el Presupuesto de Egresos con las modificaciones que considere pertinentes, a más tardar el día 15 de noviembre del mismo año.
3. Ingresos
3.1. Los ingresos públicos son la fuente de financiamiento del gasto que ejerce el Estado para la realización de sus funciones. Los ingresos están constituidos por lo que el gobierno recauda y por los recursos que proceden del sector paraestatal.
3.2. Los ingresos se clasifican de manera institucional, es decir, por la institución que los capta, por lo que tenemos ingresos: a) del gobierno federal que para el presente año representan el 75% b) ingresos de organismos y empresas, que representan el 25%.
3.2.1. En el rubro de los ingresos que son captados directamente por el gobierno federal encontramos a los impuestos, los más importantes son: a) el ISR que grava el ingreso. b) el IVA que grava el consumo. c) el IEPS que grava de manera específica ciertos artículos como la cerveza, los cigarrillos y ahora la “comida chatarra”.
3.2.2. El ingreso por organismos y empresas contiene: a) cuotas y aportaciones de seguridad social. b) contribuciones de mejora c) derechos d) productos e) aprovechamientos. f) ingresos por ventas de bienes y servicios. g) transferencias h) ingresos derivados de financiamientos.
4. Egresos
4.1. Los egresos cuentan con un documento jurídico que los formaliza, organiza y transparenta: el Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF). El PEF es el documento legal que contiene el programa de asignación de los gastos del gobierno federal para el año siguiente, y este instrumento en particular es discutido y aprobado de forma exclusiva por la Cámara de Diputados, es decir, el Senado no participa más que en la proyección de las erogaciones propias de la Cámara Alta.
4.1.1. Ciclo presupuestario en México se compone de 6 pasos o momentos: 1) la planeación 2) la programación 3) la presupuestación 4) la ejecución 5) el control 6) la evaluación.
4.2. El gasto público puede clasificarse en : a) gasto primario b) costo financiero.
4.2.1. El gasto primario a su vez podría clasificarse en: a) gasto programable b) participaciones c) adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS).
4.3. El costo financiero se clasifica en a) deuda pública emitida por entidades de control presupuestario directo b) deuda pública emitida por el gobierno federal.
4.4. El gasto programable es aquél cuyas erogaciones que realiza la federación se hacen en función de los programas previamente presupuestados para prestar bienes y/o servicios a la ciudadanía.
4.4.1. El gasto no programable se conforma por las erogaciones a cargo de la federación que se derivan del cumplimiento de obligaciones legales o del Decreto de Presupuesto de Egresos que no corresponden directamente con los programas para proveer bienes y/o servicios al público.
4.5. La clasificación legal se organiza el mismo está referida en el artículo 28 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. En este sentido el PEF se debe presentar bajo una clasificación: a) administrativa b) funcional c) económica d) geográfica e) de género
5. La deuda pública
5.1. El Estado mexicano tiene contemplado dentro su andamiaje jurídico la posibilidad de adquirir deuda para financiar sus actividades productivas, si bien le corresponde al Ejecutivo el proceso técnico-administrativo de la contratación de deuda vía la SHCP, es el Poder Legislativo quien sienta las bases y criterios de la misma, y aprueba vía la ley de ingresos.
5.2. La deuda podría clasificarse por su origen, constituyendo dos categorías:
5.2.1. a) deuda interna La deuda interna bruta se constituye por el total de créditos pendientes de pago, pagaderos dentro del país otorgados al sector público no financiero, denominados en moneda nacional y extranjera proveniente del Banco de México, banca comercial, de desarrollo y por medio de valores gubernamentales
5.2.2. b) deuda externa La deuda externa bruta es la suma del total de pasivos financieros contractuales que el sector público tiene con agentes económicos externos denominados en moneda extranjera.