AUDITORÍAS DE CONTROL INTERNO Y RIESGOS DE CONTROL

Comienza Ya. Es Gratis
ó regístrate con tu dirección de correo electrónico
AUDITORÍAS DE CONTROL INTERNO Y RIESGOS DE CONTROL por Mind Map: AUDITORÍAS DE CONTROL INTERNO Y RIESGOS DE CONTROL

1. Monitoreo

1.1. Evaluación continua de la calidad del desempeño del control interno.

2. Métodos para obtener y documentar el conocimiento

2.1. Narrativa

2.2. Diagramas de flujo

2.3. Cuestionarios de control interno

3. Objetivos para el diseño de un sistema de control interno efectivo:

3.1. Confiabilidad de los informes financieros.

3.2. Eficiencia y eficacia de las operaciones

3.3. Cumplimiento con las leyes y reglamentos.

4. Responsabilidades de la administración para establecer el control interno.

4.1. Establecer y conservar los controles internos.

4.1.1. Seguridad razonable

4.1.2. Limitaciones inherentes

4.2. Informar la eficacia de la operación de los controles.

4.3. Evaluación del control interno sobre los informes financieros.

4.3.1. Diseño del control interno

4.3.2. Eficacia operativa de los controles

5. Responsabilidades del auditor de entender el control interno

5.1. Debe obtener un buen conocimiento del control interno para planear la auditoría y determinar la naturaleza, duración y grado de las pruebas a realizar.

5.1.1. Controles relacionados con la confiabilidad de los informes financieros

5.1.2. Controles sobre clases de operaciones.

6. Componentes del COSO del control interno.

6.1. Ambiente de control.

6.1.1. Integridad y valores éticos.

6.1.2. Compromiso con la competencia

6.1.3. Participación del consejo directivo

6.1.4. Filosofía y estilo operativo de la administración

6.1.5. Estructura organizativa

6.1.6. Asignación de autoridad y responsabilidad

6.1.7. Políticas y prácticas de recursos humanos

6.2. Evaluación del riesgo.

6.2.1. Procesos de la evaluación de riesgo.

6.2.1.1. Identificar los factores

6.2.1.2. Evaluar la importancia de los riesgos

6.2.1.3. Determinar las acciones necesarias para manejar los riesgos.

6.3. Actividades de control.

6.3.1. Separación adecuada de las responsabilidades

6.3.1.1. Contabilidad separada de la custodia de los activos financieros

6.3.1.2. Responsabilidad operativa separada de la responsabilidad de registro contable

6.3.2. Autorización adecuada de las operaciones y actividades

6.3.2.1. Autorización general

6.3.2.2. Autorización especifica

6.3.3. Documentos y registros adecuados

6.3.3.1. Prenumerados de manera consecutiva

6.3.3.2. Preparados en el momento que ocurra la operación

6.3.3.3. Diseñados para uso multiple

6.3.4. Control físico sobre activos y registros

6.3.5. Verificaciones independientes referentes al desempeño

6.4. Información y comunicación

6.4.1. Métodos para identificar, clasificar e informar acerca de las operaciones.

7. Obtención y documentación del conocimiento de control interno

8. Evaluación del riesgo de control

8.1. Identificar los objetivos de auditoría relacionados con las transacciones

8.2. Identificación de controles existentes

8.3. Identificación y evaluación de las deficiencias de control

8.4. Asociación de las deficiencias y debilidades con los objetivos de auditoría.

8.5. Evaluación del riesgo de control de cada objetivo de auditoría

9. Pruebas de control

9.1. Hacer consultas con el personal adecuado del cliente

9.2. Examinar documentos, registros e informes

9.3. Observar las actividades relacionadas con el control

10. Dictámenes referentes al control interno

10.1. Referente a si la administración declaró de manera correcta la evaluación de la eficacia de los controles internos sobre los informes financieros.

10.2. Acerca de si la compañía mantuvo un control interno efectivo sobre los informes financieros desde la fecha especificada.