1. CONTROL INTERNO
1.1. DEFINICIÓN
1.1.1. interno es un proceso, ejecutado por la junta directiva o consejo de administración de una entidad, por su grupo directivo (gerencial) y por el resto del personal, diseñado específicamente para proporcionarles seguridad razonable de conseguir en la empresa los 3 siguientes objetivos...
1.1.1.1. • Efectividad y eficiencia de las operaciones • Suficiencia y confiabilidad de la información financiera • Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
1.2. OBJETIVOS
1.2.1. • Proteger los activos y salvaguardar los bienes de la institución. • Verificar la razonabilidad y confiabilidad de los informes contables y administrativos. • Promover la adhesión a las políticas administrativas establecidas. • Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programado.
1.3. COMPONENTES
1.3.1. a) Ambiente de control b) Evaluación de riesgos c) Actividades de control d) Información y comunicación e) Supervisión y seguimiento.
1.3.1.1. De esta manera, el control interno difiere por ente y tamaño y por sus culturas y filosofía de administración. Así, mientras todas las entidades necesitan de cada uno de los componentes para mantener el control sobre sus actividades, el sistema de control interno de una entidad generalmente se percibirá muy diferente al de otra.
1.4. FACTORES
1.4.1. La integridad y los valores éticos. • El compromiso a ser competente. • Las actividades de la junta directiva y el comité de auditoría. • La mentalidad y estilo de operación de la gerencia. • La estructura de la organización. • La asignación de autoridad y responsabilidades. • Las políticas y prácticas de recursos humanos.
2. ACTIVIDADES DE CONTROL
2.1. DEFINICION
2.1.1. Son aquellas que realiza la gerencia y demás personal de la organización para cumplir diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades están expresa-das en las políticas, sistemas y procedimientos.
3. EVALUACION DE RIESGOS
3.1. DEFINICION
3.1.1. Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base para determinar la forma en que tales riegos deben ser mejorados
3.2. ASPECTOS A CONSIDERAR
3.3. La evolución de riesgos debe ser una responsabilidad ineludible para todos los niveles que están involucrados en el logro de los objetivos. Esta actividad de autoevaluación debe ser revisada por los auditores internos para asegurar que tanto el objetivo, enfoque, alcance y procedimiento han sido apropiadamente llevados a cabo.
4. • La estimación de la importancia del riesgo y sus efectos. • La evaluación de la probabilidad de ocurrencia. • El establecimiento de acciones y controles necesarios. • La evaluación periódica del proceso anterior.
5. Se ha establecido el grado de exposición al riesgo de liquidez mediante el análisis de la maduración de las posiciones activas, pasivas y fuera de balance
6. GERENCIA DE RIESGOS
6.1. DIVISION
6.1.1. 1. Criterios para la evaluación de riesgos liquidez
6.1.2. 2. Fondo de liquidez
6.1.2.1. La Cooperativa ha cumplido cabalmente las disposiciones vigentes sobre las inversiones en CDT y Cuentas de Ahorros en Bancos Cooperativos y Comerciales.
6.1.3. 3. Riego crediticio
6.1.3.1. Se ha evaluado el riesgo crediticio de su cartera de crédito y cuentas por cobrar, y han establecido las provisiones de cartera e intereses correspondientes.
6.1.4. 4. Riesgos de inversiones
6.1.4.1. Se han determinado las provisiones correspondientes
6.1.5. 5. Relacion de solvencia
6.1.5.1. Liquidando las relaciones de solvencia entre los activos ponderados por riesgo y su patrimonio técnico.
6.1.6. 6. Concentración de operaciones y limites de cupos individuales
6.1.6.1. No existe violación en los niveles de cupos individuales de crédito o concentración de operaciones, se evaluó el cumplimiento fiel de las disposiciones vigentes al respecto.
6.1.7. 7. Límite de inversiones
6.1.7.1. No deben ser superiores al 100% de los aportes sociales, reservas y fondos patrimoniales.
6.1.8. 8. Límite individual a las capacitaciones
6.1.8.1. La cooperativa no podrá recibir de la misma persona natural o jurídica depósitos hasta por un monto equivalente al 25% del total del patrimonio técnico.
7. REGLAS DEL MONITOREO
7.1. 1. Obtención de evidencia de que existe una cultura a la identificación del riesgo. 2. Si las comunicaciones externas corroboran las internas. 3. Si se hacen comparaciones periódicas 4. Si se revisan y se hacen cumplir las recomendaciones de los auditores. 5. Si las capacitaciones proporcionan realidad de lograr una cultura del riesgo. 6. Si el personal cumple las normas y procedimientos y es cuestionado. 7. Si son confiables y efectivas las actividades de la auditoría interna y externa.
8. PLAN DE AUDITORIA (REFERIDOS AL RIESGO)
8.1. QUE SON
8.1.1. Las auditorías internas están formuladas por las normas de auditoría interna internacionales relacionados con la Administración de Riesgos
8.1.1.1. 1. El plan de trabajo de la actividad de auditoría interna debe estar basado en una evaluación de riesgos y exposiciones que puedan afectar el ente económico. 2. El universo de auditoría puede incluir componentes del plan estratégico. 3. El calendario de trabajo de auditoría debe estar basado, entre otros factores, en las prioridades de una evaluación de riesgos, tales como: materialidad, liquidez de activos, competencia de la gerencia, calidad de los controles internos, grado de cambio o estabilidad. 4. Los cambios en la dirección de la gestión, objetivos, énfasis y enfoques, deben reflejarse en las actualizaciones del universo de auditoría y el plan de trabajo relacionado. 5. Al llevar a cabo trabajos de auditoría interna, los métodos y técnicas de pruebas y validaciones deben reflejar la materialidad del riesgo y la probabilidad de ocurrencia. 6. La información y comunicación a la alta gerencia deben transmitir conclusiones de gestión de riesgos y recomendaciones para reducirlos o contrarrestarlos. 7. El jefe de auditoría interna debe preparar un estado16 de la adecuación de los controles internos para mitigar los riesgos, al menos una vez al año.