Presupuesto Maestro

1. Presupuesto de Operación

1.1. Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte operativa de la Empresa, desde la producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio, son componentes de este rubro

1.1.1. Presupuesto de Ventas

1.1.1.1. Tiene como objetivo el listar todos los productos que manejará en el periodo presupuestal, el volumen que se compromete a vender la entidad, el precio unitario de cada producto y el ingreso que obtendrá por la venta de cada uno de ellos y el ingreso total que se obtendrá.

1.1.2. Presupuesto de Producción

1.1.2.1. Tiene como objetivo el determinar el número de unidades a producir a partir de lo que se espera vender, considerando los inventarios de productos terminados.

1.1.2.1.1. Materiales

1.1.2.1.2. Presupuesto de Mano de Obra

1.1.2.1.3. Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación

1.1.3. Presupuesto de Gastos de Venta

1.1.3.1. Tiene como objetivo determinar todos los gastos de venta que se esperan efectuar en el periodo a presupuestar.

1.1.4. Presupuesto de Gastos de Administración

1.1.4.1. Tiene como objetivo determinar todos los gastos de administración que se esperan efectuar en el periodo a presupuestar.

1.1.5. Presupuesto de Inventarios Finales

1.1.5.1. Tiene como objetivo el valuar en términos monetarios los inventarios finales deseados de materias primas y de productos terminados.

1.1.6. Presupuesto de Costo de Ventas

1.1.6.1. Tiene como objetivo determinar el costo de los productos vendidos en el periodo presupuestal

2. Limitaciones

2.1. No sustituye a la administración, es una herramienta dinámica que debe adaptarse a los cambios de la empresa.

2.2. Es únicamente una estimación que no garantiza los suceso futuros

2.3. Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad.

2.4. Poner demasiado énfasis a los datos provenientes del presupuesto puede ocasionar que la administración trate de ajustarlo o forzarlo a hechos falsos.

3. Periodo Óptimo de Elaboración

3.1. No hay periodo óptimo, su determinación depende de las condiciones particulares de la empresa.

3.1.1. A mayor seguridad en la información sobre las ventas es recomendable llegar a plazo de un año y a mayor incertidumbre sobre ese dato son recomendables plazos más cortos

4. ¿Qué es un presupuesto?

5. PT

6. PT

7. PT

8. PT

9. Se integra por diversos rubros que permiten conocer el panorama global de la organización.

9.1. Ingresos

9.2. Egresos

9.3. Producción

9.4. Ventas

9.5. Compras

10. Definición

10.1. Es una estimación económica que ayuda a pronosticar y proyectar el futuro de la empresa y a establecer el proceso administrativo que se debe seguir para obtener las ganancias y utilidades esperadas.

11. Beneficios:

11.1. Permite manejar con efectividad los recursos con los que cuenta la entidad

11.2. Determina la autoridad y responsabilidad para cada uno de los departamentos.

11.3. Facilita el control de todas las actividades.

11.4. Fomenta la coordinación de las actividades de cada departamento.

11.5. Apoya la realización de análisis en periodos determinados.

11.6. Ayuda a manejar los recursos de la empresa con efectividad y eficiencia

12. Presupuesto Financiero

12.1. Consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado económico y real de la empresa, comprende:

12.1.1. Balance General Presupuestado

12.1.1.1. Tiene como objetivo el determinar la situación financiera de la empresa al final del presupuesto

12.1.2. Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado

12.1.2.1. Tiene como objetivo el determinar el saldo final de efectivo al final del periodo presupuestal

12.1.3. Estado de Resultados Presupuestado

12.1.3.1. Tiene como objetivo el determinar la utilidad esperada para el año presupuestado

13. ¿Quién debe Elaborarlo?

13.1. El Contralor de la organización debe ser quien coordine su elaboración. Él es el responsable de la organización y apoyo de todos los involucrados.

13.1.1. En un presupuesto deben participar todos los que conforman la empresa, a través de sus jefes departamentales, con el apoyo constante de la Contraloría

14. ¿Cómo elaborar tu presupuesto?

14.1. 1.-Determinación del equipo presupuestal

14.1.1. Involucrar en su determinación la participación directa y compromiso formal de todas las áreas que encabezan la empresa

14.2. 2.-Identificar los factores críticos del presupuesto base

14.2.1. Identificar el volumen de ventas y producción y los ingresos y costos estimados por venta y por manufactura de productos.

14.3. 3.-Recolección y consolidación de la información

14.3.1. Se deben considerar datos estadísticos, análisis de la competencia, entorno económico y cualquier otro factor interno o externo que pueda impactar en la correcta determinación de las cifras.

14.4. 4.-Elaboración del presupuesto maestro

14.4.1. En esta etapa del presupuesto deberán determinarse otros reportes, como son el Balance General, Estado de Resultados, Flujo de efectivo proyectado y todos los reportes complementarios necesarios para una correcta interpretación.

14.5. 5.-Análisis y aprobación del presupuesto

14.5.1. Concluida la determinación de los estados financieros presupuestados, estos deberán someterse a la aprobación de la alta gerencia o consejo de administración. En caso de no existir observaciones se dará por aprobado, o en su defecto deberá procederse a su ajuste y corrección